Rijd je als zzp’er in een auto die je zowel zakelijk als privé gebruikt en vraag je je af hoe je de btw het best terugvraagt? Je bent niet de enige. De regels voelen soms als een doolhof, zeker als je twijfelt tussen privé of zakelijk op de balans, of wanneer je een tweedehands auto koopt. In dit artikel neem ik je stap voor stap mee. Je leest wanneer je btw mag aftrekken, hoe je omgaat met privégebruik, wat er anders is bij tweedehands auto’s en hoe financial lease werkt voor de btw. Zo maak je met vertrouwen de juiste keuze.
Wanneer mag je btw terugvragen als zzp’er met een auto
Je mag btw terugvragen als jij ondernemer bent voor de btw, je prestaties btw-belast zijn en je kosten maakt voor je onderneming. Bij een auto draait het om twee keuzes: reken je de auto tot je ondernemingsvermogen of houd je deze privé. In mijn adviespraktijk zie ik dat de goede keuze vooral afhangt van je gebruiksprofiel, je administratie en je toekomstplannen met de auto.
Auto op de balans van je onderneming
Kies je voor ondernemingsvermogen, dan kun je de btw op aanschaf, onderhoud, brandstof en gebruik aftrekken naar rato van het zakelijke gebruik. Rijd je ook privé, dan volgt een jaarlijkse correctie voor privégebruik. Verkoop je de auto later, dan bereken je btw over de verkoopprijs.
Auto in privé met zakelijke ritten
Houd je de auto privé, dan kun je de btw op gebruik en onderhoud aftrekken voor het zakelijke deel. Btw op de aankoop is in dat geval niet aftrekbaar. Deze aanpak is vaak prettig als je vooral privé rijdt, maar wel regelmatige zakelijke ritten maakt.
Privégebruik en de btw-correctie
Voor de btw wordt woon werkverkeer gezien als privé. Dat is een belangrijk verschil met de bijtelling voor de inkomstenbelasting. Kies daarom bewust hoe je het privégebruik onderbouwt.
Met rittenregistratie
Met een sluitende rittenregistratie bereken je het privépercentage op basis van alle gereden kilometers. Dat privépercentage pas je toe op de in dat jaar afgetrokken btw. In de praktijk levert dit vaak voordeel op voor wie veel zakelijk rijdt, maar het vraagt wel discipline en een consistente registratie.
Zonder rittenregistratie
Heb je geen sluitende rittenregistratie, dan mag je gebruikmaken van een forfait. In de eerste vijf jaren na eerste ingebruikname is dit in de regel 2,7 procent van de catalogusprijs inclusief btw en bpm. Daarna is het forfait 1,5 procent. De correctie is nooit hoger dan de btw die je dat jaar voor de auto aftrok. Meer achtergrond vind je in onze uitleg over btw en privégebruik van de auto.
Tweedehands auto en de margeregeling
Bij een tweedehands auto hangt de aftrek af van de factuur. Staat er btw op de factuur van een btw plichtige dealer, dan kun je die btw aftrekken naar rato van zakelijk gebruik. Is de auto verkocht onder de margeregeling, dan staat er geen btw op de aankoopprijs en kun je dus geen btw op de aanschaf aftrekken. De btw op onderhoud en brandstof blijft wel aftrekbaar voor het zakelijke deel. Wil je dit onderscheid beter snappen, bekijk dan onze pagina over btw of marge auto.
Financial lease en de btw
Bij financial lease koop je economisch de auto. De leverancier brengt de btw over de aanschaf in rekening en die mag je in één keer terugvragen in de aangifte van het kwartaal van levering, voor zover zakelijk. De maandtermijnen bestaan uit rente en aflossing. Over de jaren daarna trek je btw op gebruik en onderhoud af en verwerk je aan het eind van het jaar de correctie voor privégebruik.
Auto uit het buitenland en verkoop
Koop je een auto in een ander EU land, let dan op of de auto nieuw of bijna nieuw is en hoe de btw op de factuur is behandeld. De regels kunnen dan afwijken. Verkoop je later een auto waarop je eerder btw hebt afgetrokken, dan moet je bij verkoop btw in rekening brengen. Het juiste moment van terugvragen en afdragen loopt via je periodieke aangifte. Praktische uitleg vind je bij btw aangifte.
Praktische tips uit de praktijk
Mijn ervaring is dat een heldere keuze en consequente administratie het meeste oplevert. Maak vooraf een inschatting van je zakelijke percentage en toets dit na een paar maanden. Twijfel je tussen privé of zakelijk op de balans, reken beide scenario’s door voor drie jaar. En bewaar alle facturen met correcte btw gegevens. Zo haal je zeker weten het maximale uit je recht op aftrek en voorkom je correcties achteraf.
Conclusie
Btw terugvragen als zzp’er met een auto is goed te doen als je de basisregels toepast: bepaal of de auto zakelijk of privé hoort, trek btw af naar rato van zakelijk gebruik en corrigeer voor privé. Let bij tweedehands op het verschil tussen btw en marge, en bij financial lease op de aftrek bij levering. Via je btw terugvragen en periodieke aangifte houd je alles netjes bij.
Veelgestelde vragen
Wanneer kan ik de btw op mijn auto als zzp’er terugvragen?
Je kunt btw terugvragen als je ondernemer bent voor de btw, je prestaties belast zijn en de kosten zakelijk zijn. Voor de auto betekent dit aftrek op aanschaf, onderhoud en gebruik voor zover je de auto zakelijk inzet. Rijd je ook privé, dan volgt een jaarlijkse btw correctie voor privégebruik.
Hoe werkt de btw correctie voor privégebruik zonder rittenregistratie?
Zonder sluitende rittenregistratie kun je een forfait toepassen. In de eerste vijf jaren na eerste ingebruikname is dit doorgaans 2,7 procent van de catalogusprijs inclusief btw en bpm, daarna 1,5 procent. De correctie mag nooit hoger zijn dan de btw die je dat jaar voor de auto hebt afgetrokken.
Mag ik btw aftrekken bij een tweedehands auto?
Alleen als de verkoper btw op de factuur vermeldt. Koop je onder de margeregeling, dan staat er geen btw op de aankoopprijs en is aftrek op de aanschaf niet mogelijk. De btw op onderhoud, reparaties en brandstof mag je wel aftrekken naar rato van zakelijk gebruik. Dit geldt ook voor Btw terugvragen auto zzp.
Hoe zit het met financial lease en btw terugvragen auto zzp?
Bij financial lease trek je de btw op de aanschaf in één keer af in het kwartaal van levering, voor zover zakelijk. Over de maandtermijnen zit geen extra btw op aflossing en rente. Aan het einde van het jaar corrigeer je voor privégebruik, met rittenregistratie of via het forfait.
Moet ik btw berekenen als ik mijn zakelijke auto verkoop?
Ja, als je eerder btw op de auto hebt afgetrokken, bereken je bij verkoop btw over de verkoopprijs. Heb je de auto privé gehouden en nooit btw op de aanschaf afgetrokken, dan ligt dit anders. Controleer de factuur en je eerdere aftrek om te bepalen of btw bij verkoop verplicht is.
