Je hoort van vrienden dat zij de btw op hun thuisbatterij terugkregen en vraagt je af of dat voor jou ook kan. Het antwoord is vaak ja, mits je aan een paar duidelijke voorwaarden voldoet. In dit artikel neem ik je stap voor stap mee. Je leest wanneer je voor de Belastingdienst als btw ondernemer geldt, welke documenten nodig zijn, hoe je aangifte doet, hoe je omgaat met privégebruik en wanneer de Kleineondernemersregeling juist slim is of niet. Ook deel ik praktijkvoorbeelden en tips die ik in de afgelopen jaren heb opgedaan.
Wat betekent btw teruggave voor een thuisbatterij
Met een thuisbatterij sla je stroom op voor later gebruik of je levert stroom terug aan je energieleverancier. Als je met dynamische prijzen oplaadt bij lage tarieven en ontlaadt bij hoge tarieven, ziet de Belastingdienst dit als handelen in energie. Daarmee ben je ondernemer voor de btw en kun je de btw op aanschaf en installatie terugvragen. Voor thuisbatterijen bestaat geen forfait. Anders dan bij oude regelingen voor zonnepanelen moet je de btw die je verschuldigd bent echt zelf berekenen op basis van je werkelijke gebruik.
Belangrijk is dat je niet alleen kijkt naar de teruggaaf op de factuur, maar ook naar je verplichtingen daarna. Je geeft btw aan over vergoedingen die je van je energieleverancier ontvangt en je corrigeert voor privégebruik als je de batterij ook voor eigen consumptie inzet.
Voorwaarden om btw terug te vragen
Dynamisch energiecontract en een EMS
Om te kunnen handelen in stroom heb je een dynamisch energiecontract nodig en een batterij die via een Energie Management Systeem wordt aangestuurd. Het EMS registreert in en uitgaande energie en levert zo de gegevens die je nodig hebt voor je berekeningen en voor eventuele controles.
Ondernemer voor de btw door stroomhandel
Je energieleverancier keert een vergoeding uit voor teruggeleverde stroom. Over die vergoeding ben je btw verschuldigd. Omdat je belaste prestaties verricht, mag je de btw op aanschaf en installatie van de batterij in aftrek brengen. Gebruik je de batterij uitsluitend privé, bijvoorbeeld alleen voor eigen zonne energie zonder teruglevering of zonder dynamische aansturing, dan is er geen btw ondernemerschap en dus geen recht op teruggaaf.
Factuur en energiecontract op dezelfde naam
Zorg dat de factuur van de batterij en het energiecontract op dezelfde persoon staan als de aanvrager van de btw teruggave. Dit voorkomt discussie over het recht op aftrek van voorbelasting.
Geen toepassing van de KOR op het moment van aanschaf
Sta je op het moment van aanschaf en installatie al geregistreerd voor de Kleineondernemersregeling, dan heb je geen recht op aftrek van btw. Wil je de btw op de thuisbatterij terugvragen, meld je dan eerst tijdig af voor de KOR. Afmelden kan per eerste dag van een kalenderkwartaal en de Belastingdienst rekent enkele weken verwerkingstijd. Na de ingangsdatum ben je btw plichtig en doe je periodiek aangifte.
Alleen privégebruik betekent geen recht op teruggaaf
Betaalt je energieleverancier geen vergoeding voor teruggeleverde stroom of kun je technisch niet terugleveren, dan ontbreekt de belaste prestatie. Je wordt dan niet als btw ondernemer gezien voor de batterij en je kunt geen btw terugvragen.
Zo vraag je de btw terug
Aanmelden bij de Belastingdienst
Ben je nog geen ondernemer en niet ingeschreven in het Handelsregister, meld je dan aan met het formulier Opgaaf startende onderneming. Na toekenning ontvang je een btw identificatienummer voor je aangiften. Meer achtergrond over aangifte doen vind je in onze uitleg over btw aangifte.
Termijnen en de eerste aangifte
Vraag de btw zo snel mogelijk terug. Uiterlijk binnen zes maanden na afloop van het kalenderjaar waarin je de batterij kocht en liet installeren moet de teruggaaf in de aangifte zijn opgenomen. In de praktijk dien je de eerste aangifte in over het kwartaal waarin de factuur valt, met in rubriek 5b de voorbelasting op aanschaf en installatie. De aangifte kan pas in de maand na afloop van het kwartaal worden verzonden. De Belastingdienst keert doorgaans binnen zes tot acht maanden na je verzoek uit.
Welke kosten vallen onder de voorbelasting
Onder de terug te vragen btw vallen in de regel de thuisbatterij zelf, noodzakelijke materialen, aanpassingen in de meterkast die voor de veilige werking nodig zijn en de kosten voor de aansturing. Ook de installatiekosten komen in aanmerking. Bewaar alle facturen en beschrijvingen van de werkzaamheden.
Privégebruik en herziening
Waarom privégebruik btw oplevert
Kies je ervoor om de batterij volledig tot je ondernemingsvermogen te rekenen en trek je alle btw op de aanschaf af, dan moet je een correctie maken voor privégebruik. Dat doe je in de laatste aangifte van het jaar via rubriek 1d. De basis voor deze berekening komt uit je EMS gegevens en eventueel je energienota.
Voorbeeldberekening
Stel dat de totale aanschafkosten exclusief btw 10.000 euro bedragen en de btw 2.100 euro. Je vraagt de 2.100 euro terug als voorbelasting. Je gebruikt de batterij voor 45 procent privé. Voor de correctie deel je de exclusief btw aanschafprijs door vijf. Dat geeft 2.000 euro per jaar. Daarvan neem je 45 procent, dat is 900 euro. Over dit bedrag bereken je 21 procent btw, dus 189 euro. In rubriek 1d vul je 900 euro omzet en 189 euro btw in. Vanaf het zesde jaar vervalt deze jaarlijkse correctie omdat de herzieningsperiode van vijf jaren is afgelopen.
Herzieningsdrempel en andere situaties
Bij herziening van afgetrokken btw geldt een drempel van 500 euro per jaar. Blijf je daaronder, dan volgt geen aanpassing. Dit speelt vooral bij te late afmelding voor de KOR of als je een deel van het jaar vrijgestelde prestaties had. In die gevallen verdeel je de voorbelasting naar rato van belaste en vrijgestelde omzet in het jaar.
KOR slim inzetten
Afmelden vóór aanschaf
Meld je je uiterlijk enkele weken voor de start van een nieuw kwartaal af voor de KOR en valt de aanschaf in een kwartaal waarin je btw plichtig bent, dan kun je de volledige btw op aanschaf en installatie in dat kwartaal terugvragen. Je doet vanaf dat kwartaal periodiek aangifte. Gebruik je de batterij ook privé, dan corrigeer je dat in de laatste aangifte van het jaar.
Te late afmelding en de gevolgen
Koop je de batterij voordat je KOR afmelding is ingegaan, dan kun je de btw niet volledig aftrekken. Je verdeelt de voorbelasting naar verhouding van het deel van het jaar met vrijgestelde omzet en het deel met belaste omzet. Kom je door deze verdeling in de jaren erna onder de drempel van herziening, dan volgt geen extra teruggaaf meer.
Na de teruggaaf weer kiezen voor de KOR
Nadat je de btw op de aanschaf hebt teruggekregen en je batterij draait, kan het aantrekkelijk zijn om per de eerste januari van het daaropvolgende jaar de KOR te kiezen. Je doet dan geen aangiften meer en draagt geen btw meer af over de vergoedingen, zolang je omzet onder de geldende grens blijft. Let op dat een KOR keuze drie jaar vaststaat, wat gevolgen kan hebben als je binnen die periode een andere onderneming start.
Aangifte doen en rubricering
Gebruik je de batterij voor handel in energie, dan doe je in beginsel elk kwartaal btw aangifte. In rubriek 1a geef je de vergoeding aan die je energieleverancier betaalde en de daarover verschuldigde btw. In rubriek 5b neem je de terug te vragen voorbelasting op, zoals de btw over aanschaf en installatie in het kwartaal van de factuur of in de herzieningsjaren als dat van toepassing is. In rubriek 1d verwerk je de correctie voor privégebruik in de laatste aangifte van het jaar.
Speciale situaties en veelgemaakte fouten
Heb je al een actief btw nummer als zzp’er of voor verhuur van een vakantiewoning, dan kun je in principe de btw op de thuisbatterij zelf terugvragen, maar je blijft dan ook btw plichtig voor de opbrengsten in latere jaren. Als je recent nog voor zonnepanelen gebruik maakte van de KOR, controleer dan je huidige status. De veronderstelling dat KOR vanzelf vervalt is hardnekkig maar niet juist. Laat een wijziging altijd tijdig verwerken.
Een ander aandachtspunt is de timing van je dynamische energiecontract. Bij installatie moet het contract rond zijn en kort na installatie ingaan. Kun je niet terugleveren of laat je batterij zich niet slim aansturen, dan vervalt het fundament voor de teruggave. Werk daarom samen met een installateur die de EMS inrichting en teruglevering controleert.
Voor zonnepanelen geldt op of nabij woningen sinds 2023 in veel gevallen een tarief van nul procent. Dat staat los van je thuisbatterij, want daarop betaal je 21 procent btw die je met handel in energie kunt terugvragen. Meer algemene achtergrond over wat btw is vind je op wat is btw.
Beleid en saldering
De discussie over het afbouwen van de salderingsregeling kan invloed hebben op je terugverdientijd en op de verhouding tussen privégebruik en zakelijke inzet. Als salderen in de toekomst verder beperkt of beëindigd wordt, neemt het belang van slim laden en ontladen met dynamische prijzen juist toe. Laat vooraf een scenario doorrekenen zodat je keuzes bij aanschaf passen bij jouw verbruikspatroon.
Praktische tips uit de praktijk
Uit mijn eigen dossiers zie ik dat een goede dossiervorming het verschil maakt bij vragen van de Belastingdienst. Bewaar offertes, facturen, inbedrijfstellingsrapporten, EMS exporten en energienota’s. Noteer wanneer je dynamische contract ingaat en koppel het aan de installatiedatum. Maak in de eerste weken na installatie een controle of je batterij daadwerkelijk laadt en ontlaadt volgens uurprijzen. Zo borg je dat je voldoet aan de handelsvoorwaarde.
Voor de eerste aangifte is een duidelijke specificatie van de voorbelasting handig. Vraag je installateur zonodig om een factuur waarop materialen, arbeid en eventuele meterkastaanpassingen zichtbaar zijn. Twijfel je over je status of btw nummer, raadpleeg dan dit stappenplan om een btw nummer op te zoeken of bekijk onze gids over btw terugvragen.
Samengevat
Wie aantoonbaar handelt in stroom met een slim aangestuurde thuisbatterij en niet onder de KOR valt op het moment van aanschaf, kan de btw op de batterij en installatie terugvragen. Daarna doe je periodiek aangifte over je vergoedingen en corrigeer je voor privégebruik. Met een goede voorbereiding en tijdige keuzes haal je de maximale fiscale winst uit je investering.
De btw teruggave op een thuisbatterij is uitstekend haalbaar als je aan de voorwaarden voldoet en je administratie op orde is. Met een dynamisch contract, een goed werkend EMS en een tijdige aanmelding bij de Belastingdienst vraag je de btw op aanschaf en installatie terug. Denk vooruit over KOR en privégebruik, dan blijft het ook daarna overzichtelijk. Heb je twijfels, laat je situatie vooraf beoordelen en voorkom verrassingen.
Veelgestelde vragen
Kom ik in aanmerking voor btw teruggave op mijn thuisbatterij zonder dynamisch energiecontract
In de meeste gevallen niet. Je moet kunnen aantonen dat je handelt in energie, bijvoorbeeld door te laden bij lage uurprijzen en te ontladen bij hoge uurprijzen. Dat vereist een dynamisch energiecontract en een EMS. Gebruik je de batterij uitsluitend voor eigen verbruik zonder teruglevering, dan ben je geen btw ondernemer en is er geen recht op teruggaaf.
Hoe snel staat de btw teruggave voor mijn thuisbatterij op mijn rekening
Reken op ongeveer zes tot acht maanden na het indienen van je eerste aangifte met de teruggaaf. Je kunt pas aangifte doen in de maand na afloop van het kwartaal waarin de factuur valt. De Belastingdienst beoordeelt de aangifte, wat extra tijd kan kosten. Zorg voor complete documentatie om vertraging te voorkomen.
Kan ik btw terugvragen als ik gebruik maak van de Kleineondernemersregeling
Nee, tijdens deelname aan de KOR heb je geen recht op aftrek van btw. Wil je de btw op je thuisbatterij terugvragen, meld je dan eerst tijdig af. Afmelden kan per eerste dag van een kalenderkwartaal. Na de teruggave kun je vaak per een volgende eerste januari weer voor de KOR kiezen als dat voordelig is.
Hoe werkt de btw correctie voor privégebruik van mijn thuisbatterij
Als je alle btw op aanschaf en installatie hebt afgetrokken, corrigeer je in de laatste aangifte van het jaar voor privégebruik via rubriek 1d. Bepaal het privédeel op basis van EMS gegevens. Deel de aanschaf exclusief btw door vijf en neem het privépercentage daarvan als grondslag. Daarover reken je 21 procent btw. Na vijf jaren vervalt deze correctie.
Welke documenten heb ik nodig voor de btw teruggave thuisbatterij
Bewaar de aanschaffactuur van de batterij en installatie, het bewijs van een dynamisch energiecontract, EMS rapportages van laden en ontladen, energienota’s met vergoedingen en je aanmelding als btw ondernemer. Met deze stukken onderbouw je je recht op aftrek en kun je bij vragen van de Belastingdienst snel en volledig reageren.
