Welke btw-tarieven gelden in Spanje en wanneer moet je aangifte doen? Het zijn vragen die ik vaak krijg van ondernemers die naar Spanje uitbreiden of er inkopen doen. In dit artikel neem ik je stap voor stap mee langs de Spaanse btw, de tarieven en uitzonderingen, de verschillen met de Canarische Eilanden, en wat je praktisch moet regelen voor aangiften en teruggaaf. Je leest ook hoe het real-time rapportagesysteem werkt en welke formulieren horen bij jouw situatie. Helder, praktisch en gebaseerd op dagelijkse praktijkervaring.
Wat houdt btw in Spanje in?
De Spaanse btw heet IVA en wordt beheerd door de Agencia Tributaria. Net als in de rest van de EU is het een indirecte verbruiksbelasting die door bedrijven wordt geïnd bij klanten en periodiek wordt afgedragen. De kern is eenvoudig: je berekent btw op je verkoopfacturen, je trekt betaalde btw op zakelijke kosten af en je draagt het saldo af of vraagt het terug.
Tarieven in Spanje
Spanje hanteert drie hoofdtarieven op het vasteland en de Balearen:
Standaardtarief 21%
Dit geldt voor het merendeel van goederen en diensten, van elektronica en meubels tot cosmetica en de meeste diensten.
Verlaagd tarief 10%
Van toepassing op onder meer horeca en overnachtingen, personenvervoer, bepaalde voedingsmiddelen, enkele farmaceutische producten, renovatiewerk in specifieke gevallen en nutsvoorzieningen. Toepassing vergt vaak nauwkeurige product- of dienstenindeling.
Superverlaagd tarief 4%
Gericht op eerste levensbehoeften zoals geneesmiddelen voor menselijk gebruik, bepaalde publicaties en medische hulpmiddelen. Let op de voorwaarden, bijvoorbeeld bij drukwerk dat niet overwegend uit reclame mag bestaan.
Tijdelijke verlagingen
In recente anti-inflatiemaatregelen zijn voor specifieke basislevensmiddelen tijdelijke verlagingen toegepast, waaronder in 2024 een 0%-tarief voor bepaalde producten en olijfolie. Controleer altijd de actuele status bij de Agencia Tributaria, omdat deze maatregelen periodiek worden verlengd of aangepast in 2025.
Bijzondere gebieden: geen btw maar IPSI of IGIC
De Canarische Eilanden gebruiken IGIC met een algemeen tarief van 7% en aanvullende schijven. Ceuta en Melilla hanteren IPSI. Verricht je daar leveringen of diensten, dan gelden andere regels dan de btw op het vasteland.
Registratie en drempels: wanneer heb je een Spaans btw-nummer nodig?
Voor binnenlandse ondernemingen geldt registratie vanaf de eerste belastbare handeling. Voor buitenlandse verkopers zijn er drie veelvoorkomende situaties:
1. Je slaat voorraad op in Spanje. Dan is een lokale registratie vereist, ongeacht je omzet.
2. Je levert aan Spaanse particulieren op afstand vanuit een andere EU-lidstaat. Sinds 2021 geldt een EU-brede drempel van 10.000 euro per jaar. Boven die drempel gebruik je OSS of registreer je lokaal.
3. Je verricht in Spanje belastbare diensten zonder verleggingsregeling. Dan is lokale registratie eveneens aan de orde.
Tip uit de praktijk: OSS is ideaal voor grensoverschrijdende B2C-verkopen zonder voorraad in Spanje, maar vervangt een lokale registratie niet als je daar voorraad houdt of andere lokale verplichtingen hebt.
Aangifte doen: frequentie, deadlines en formulieren
De meeste mkb-bedrijven dienen per kwartaal aangifte in. Grote ondernemingen dienen maandelijks in. De belangrijkste formulieren zijn:
• Modelo 303: de periodieke btw-aangifte (maandelijks of per kwartaal). De kwartalen sluit je normaliter af voor de 20e van de maand na afloop, met een langere termijn in januari voor Q4.
• Modelo 349: opgave intracommunautaire leveringen en diensten. De frequentie kan maandelijks of per kwartaal zijn, afhankelijk van je volumes.
• Modelo 390: jaarlijkse samenvatting. Deze is voor sommige bedrijven niet langer verplicht, maar kan nog van toepassing zijn afhankelijk van je profiel en indieningshistorie.
Mijn ervaring: wie tijdig een strakke factuuradministratie opzet en de codering van transacties consequent houdt, bespaart elke periode uren werk en discussie. Overweeg een periodieke checklist met verkoop, inkoop, intracommunautaire posten en correcties.
Real-time rapportage via SII
Spanje kent SII, Suministro Inmediato de Información, een bijna real-time aanlevering van factuurgegevens. SII is verplicht voor:
• Aangewezen maandindieners, zoals ondernemingen met meer dan 6 miljoen euro omzet in het voorgaande jaar
• Ondernemingen in het REDEME-register voor maandelijkse teruggaaf
• Fiscale eenheden
Termijnen zijn kort: doorgaans binnen vier kalenderdagen de factuurgegevens elektronisch doorgeven. Dat vraagt om procesdiscipline. Implementatie met een boekhoudpakket of middleware die SII-berichten automatisch verstuurt voorkomt veel foutmeldingen.
Teruggaaf van btw: jaarlijks of maandelijks via REDEME
Onder het reguliere regime vraag je een teruggaaf in de laatste periode van het jaar. Verwerk je structureel meer voorbelasting dan verschuldigde btw, overweeg dan REDEME. Daarmee dien je maandelijks in en kun je maandelijks terugvragen. In de praktijk zie ik uitbetalingen onder het reguliere regime vaak binnen vier tot zes maanden, al kan de fiscus een controle aankondigen.
Facturatie-eisen en verleggingsregeling
Spaanse facturen moeten onder meer datum, doorlopende nummering, NIF/NIE, omschrijving, maatstaf van heffing, toegepaste tarief en het btw-bedrag vermelden. Staat een vrijstelling of verlegging centraal, vermeld dan de juiste wettelijke grond op de factuur.
Bij veel B2B-grensoverschrijdende diensten binnen de EU geldt verlegging naar de afnemer. Ook voor bepaalde binnenlandse leveringen in Spanje is een verleggingsregeling van toepassing. Lees meer over de toepassing in jouw casus en wanneer je de verleggingsvermelding moet opnemen op de factuur via btw verlegd.
Combinatie met OSS en IOSS
Verkoop je aan consumenten in meerdere EU-landen zonder lokale voorraad, dan kun je OSS gebruiken voor je afstandsverkopen. Voor goederen geïmporteerd met een waarde tot 150 euro kan IOSS een oplossing zijn om btw bij de checkout te innen. Let erop dat lokale registraties in Spanje alsnog nodig blijven als je daar voorraad hebt of lokale leveringen verricht die niet onder OSS vallen.
Veelgemaakte fouten die ik in de praktijk zie
• Onterecht het 10%-tarief toepassen op producten die onder 21% vallen. Controleer productindelingen en uitzonderingen.
• De IGIC en IPSI negeren bij leveringen naar de Canarische Eilanden, Ceuta of Melilla. Dit zijn geen btw-gebieden.
• SII-rapportage vergeten of te laat aanleveren bij maandindieners. Bouw controles in je workflow.
• Onvolledige factuurvermeldingen bij verlegging of vrijstelling, waardoor aftrek bij de afnemer onder druk komt te staan.
Praktische rekentips en tools
Wil je snel bedragen inclusief of exclusief btw doorrekenen voor Spanje, of verschillende tarieven naast elkaar zetten? Gebruik een rekenhulp zoals btw berekenen en leg je methodiek vast, zodat offertes en facturen consistent blijven. Voor het structureren van je aangifteproces vind je basisinformatie bij btw aangifte.
Controle en documentatie
Bewaar je administratie minimaal vier jaar. Bij SII-ondernemingen kan de fiscus sneller en gerichter vragen stellen. Een duidelijk audittrail van factuur tot betaling en aangifte scheelt veel tijd bij vragen van de inspecteur.
Persoonlijke noot
Ik heb de afgelopen jaren tientallen Spaanse registraties en eerste aangifteperioden begeleid. Het grootste verschil tussen soepel en stroperig zie ik in de voorbereiding: goede coderingen in het grootboek, tijdige SII-koppeling waar nodig en vooraf bepalen welk tarief en welke vrijstelling écht geldt. Daarmee voorkom je correcties achteraf en boetes voor te late of onjuiste indiening.
Conclusie
Btw in Spanje draait om drie tariefniveaus, strakke termijnbewaking en waar nodig real-time rapportage via SII. Werk je met afstandsverkopen, bekijk dan of OSS past; heb je voorraad in Spanje, reken op een lokale registratie. Controleer tijdelijke tariefmaatregelen en bijzondere gebieden zoals de Canarische Eilanden. Met een solide facturatieproces, passende tariefkeuzes en tijdige indieningen blijft je Spaanse btw beheersbaar en voorspelbaar.
Wat zijn de btw-tarieven in Spanje in 2025?
Spanje hanteert op het vasteland en de Balearen 21% standaard, 10% verlaagd en 4% superverlaagd. Er zijn tijdelijke verlagingen geweest voor bepaalde basislevensmiddelen en olijfolie; controleer de actuele status bij de Agencia Tributaria. Op de Canarische Eilanden geldt geen btw maar IGIC met een algemeen tarief van 7%.
Wanneer moet ik btw-aangifte doen in Spanje?
Mkb-bedrijven doen doorgaans per kwartaal aangifte via Modelo 303, grote ondernemingen maandelijks. Intracommunautaire transacties rapporteer je via Modelo 349. Een jaarlijkse samenvatting (Modelo 390) kan verplicht zijn afhankelijk van je profiel. Deadlines vallen meestal voor de 20e van de maand na de periode, met een langere termijn in januari.
Wat is SII en voor wie is het verplicht?
SII is het Spaanse systeem voor bijna real-time aanlevering van factuurgegevens. Het is verplicht voor maandindieners zoals ondernemingen met meer dan 6 miljoen euro omzet, fiscale eenheden en bedrijven in REDEME. Gegevens moeten doorgaans binnen vier kalenderdagen elektronisch worden aangeleverd.
Heb ik een Spaans btw-nummer nodig voor e-commerce?
Gebruik je geen voorraad in Spanje en verkoop je B2C binnen de EU, dan kun je vaak OSS gebruiken boven de EU-drempel van 10.000 euro. Sla je voorraad op in Spanje of verricht je lokale belastbare handelingen, dan heb je een Spaans btw-nummer nodig, ongeacht je omzet.
Kan ik btw in Spanje maandelijks terugvragen?
Ja, via REDEME kun je maandelijks aangifte doen en maandelijks teruggaaf vragen als je structureel voorbelasting overhebt. In het reguliere regime volgt teruggaaf na de laatste periode van het jaar. Reken bij reguliere teruggaven op enkele maanden verwerking en mogelijke controles door de fiscus.
