Wanneer reken je negen procent en wanneer eenentwintig procent btw op eten en drinken? Het lijkt simpel, tot je te maken krijgt met afhaalmaaltijden, kooklessen of een zakelijke lunch in een restaurant. In dit artikel neem ik je mee door de regels die echt verschil maken. Je leest wat onder voedingsmiddelen valt, welke uitzonderingen gelden, hoe het zit in de horeca en wanneer je btw mag aftrekken. Ik leg het uit zoals ik het ook aan een goede vriend zou doen, met praktische voorbeelden uit de dagelijkse praktijk.
Welk btw tarief geldt voor eten en drinken
Voor bijna al het eten en niet alcoholhoudende drinken geldt het lage tarief van negen procent. De Belastingdienst ziet dit als voedingsmiddelen voor menselijke consumptie. Denk aan verse en bereide producten, maar ook aan ingrediënten zoals meel, gist, granen, zout, aroma en vruchtenpulp mits bestemd voor mensen. Kauwgom valt er ook onder, al slik je het niet door. Zelfs algen voor consumptie en veel voedingssupplementen vallen onder het lage tarief. Twijfel je over een product, controleer dan de maatschappelijke opvatting en de functie van het product. Wil je de percentages snel checken, bekijk dan het overzicht op btw tarief.
Wat valt onder eenentwintig procent
Alcoholhoudende dranken vallen onder het hoge tarief. Voor bier geldt meer dan nul komma vijf procent alcohol, voor andere dranken meer dan een komma vijf procent. Genotmiddelen zoals magische truffels tellen niet als voedingsmiddel. Producten die mensen doorgaans niet eten, zoals aasvis, vallen ook onder het hoge tarief. Colloïdaal edelmetaalwater en lachgas behoren in principe tot eenentwintig procent, behalve bij aantoonbaar medisch gebruik. Toetjes of snoep met een beetje alcohol, zoals tiramisu of bonbons, blijven doorgaans bij negen procent omdat het alcoholgehalte laag is.
Horeca en afhaal
Eten en niet alcoholhoudende dranken die je in een horecazaak serveert of als afhaal verkoopt, vallen onder negen procent. Alcohol blijft eenentwintig procent. Bij activiteiten in de zaak maakt de bedoeling uit. Koken onder begeleiding waarbij deelnemers samen eten wordt gezien als verstrekken van maaltijden, dus negen procent. Een kookcursus waar kennisoverdracht centraal staat valt eerder onder eenentwintig procent. Uit mijn ervaring met horeca ondernemers helpt het om combinaties op de bon duidelijk te splitsen, zodat beide tarieven zuiver zijn toegepast.
Btw aftrekken over eten en drinken
Gebruik je als ondernemer eten of drinken in een horecagelegenheid of via een cateraar in een speciaal ingerichte ruimte, dan is voorbelasting in principe niet aftrekbaar. Aftrek kan wel als je geen eindgebruiker bent en je de prestatie met btw doorbelast aan een derde, duidelijk vermeld op de factuur als verstrekken van eten en drinken ter plaatse. Voor een correcte aangifte en verwerking raadpleeg je btw aangifte of stem af met je boekhouder.
Conclusie
Btw op eten draait om de vraag of iets een voedingsmiddel is, waar en hoe het wordt verstrekt en of er sprake is van alcohol of genotmiddel. In de horeca geldt vaak negen procent, behalve voor alcohol. Aftrek van btw kan alleen in specifieke situaties. Twijfel je, leg het naast het overzicht van het geldende tarief of reken het door via btw berekenen en vraag zonodig advies.
Veelgestelde vragen
Welke producten vallen onder Btw op eten met het lage tarief
Onder Btw op eten met negen procent vallen vrijwel alle eet en drinkwaren voor mensen, inclusief ingrediënten zoals meel, gist en zout. Niet alcoholhoudende dranken en veel supplementen vallen er ook onder. Snoep en ijs met een gering alcoholgehalte blijven doorgaans bij negen procent. Twijfel je, kijk naar de functie en gebruik voor menselijke consumptie.
Hoe werkt Btw op eten in de horeca bij ter plaatse gebruiken of afhalen
Voor Btw op eten in de horeca geldt negen procent voor maaltijden en niet alcoholhoudende dranken, zowel ter plaatse als bij afhaal. Alcoholische dranken blijven eenentwintig procent. Bied je een combinatie aan, splits dan op de bon de onderdelen en tarieven. Zo voorkom je fouten in administratie en aangifte.
Mag ik de Btw op eten aftrekken als ondernemer
Btw op eten is niet aftrekbaar wanneer je zelf gebruikt in een horecazaak of via een cateraar in een speciaal ingerichte ruimte. Aftrek kan wel als je geen eindgebruiker bent en de kosten met btw doorbelast aan een derde, met duidelijke vermelding op de factuur. Bewaar daarbij altijd de bonnen en specificaties.
Wanneer geldt eenentwintig procent voor Btw op eten
Eenentwintig procent geldt voor alcoholhoudende dranken en voor genotmiddelen. Ook producten die normaliter niet door mensen worden gegeten vallen onder het hoge tarief. Let op de drempels voor alcohol in bier en andere dranken. Toetjes en snoep met een heel laag alcoholgehalte blijven meestal bij het lage tarief.
Hoe zit Btw op eten bij kookworkshops en cursussen
Bij Btw op eten maakt de hoofdprestatie het verschil. Koken onder begeleiding met gezamenlijk eten wordt gezien als verstrekken van maaltijden en valt meestal onder negen procent. Gaat het om kennisoverdracht zoals een cursus, dan past vaak eenentwintig procent. Leg in je aanbod en op de factuur helder vast wat je precies levert.
