Sta je op het punt een occasion te kopen voor je bedrijf en vraag je je af of je beter voor een btw auto of een marge auto kunt kiezen? Je bent niet de enige die hierover twijfelt. In dit artikel leg ik in begrijpelijke taal uit wat het verschil is, wat het op de factuur betekent en in welke situaties de ene of de andere optie voordeliger is. Je krijgt heldere voorbeelden, praktische kiestips en aandachtspunten bij lease, bijtelling en eventuele verkoop. Zo maak je straks met vertrouwen de keuze die bij jouw situatie past.
Wat betekent btw of marge bij een auto?
De termen btw auto en marge auto gaan over hoe de verkoop fiscaal wordt behandeld. Het zegt niets over de staat van de auto, maar alles over de mogelijkheid om btw terug te vragen en over de manier waarop de verkoper moet factureren.
Wat is een btw auto?
Een btw auto is nieuw geleverd aan een ondernemer of is steeds in handen van btw plichtige ondernemingen geweest. De verkoper brengt 21 procent btw in rekening op de factuur en jij kunt die btw als ondernemer in principe terugvragen als voorbelasting. Let op dat het recht op aftrek afhankelijk is van het zakelijke gebruik.
Wat is een marge auto?
Een marge auto is op enig moment in bezit geweest van een particulier of van een partij die geen btw heeft kunnen aftrekken. De handelaar past dan de margeregeling toe. Op de factuur staat geen aftrekbare btw en jij kunt dus geen btw terugvragen. De verkoopprijs is in dat geval de totaalprijs die je betaalt.
Het praktische verschil op de factuur
Bij een btw auto zie je een nette specificatie van nettoprijs, btw en totaal. Bij een marge auto staat meestal een totaalbedrag met een vermelding dat de margeregeling is toegepast of dat de btw niet aftrekbaar is. Dit lijkt een klein detail, maar het bepaalt direct je liquiditeit en je fiscale aftrek.
Voorbeeldbedrag
Stel je koopt een auto voor 18.150 euro exclusief btw. Bij een btw auto komt daar 21 procent btw bij en betaal je 21.966 euro. Ben je volledig btw plichtig, dan vraag je 3.816 euro terug bij de Belastingdienst en is je netto last 18.150 euro. Koop je een vergelijkbare marge auto voor 21.500 euro, dan betaal je dat bedrag en kun je niets terugvragen. De marge auto lijkt duurder, maar je hoeft geen btw voor te financieren. Welke keuze gunstiger is, hangt dus af van je btw positie en je cashflow.
Wanneer kies je een btw auto?
In mijn werk voor mkb ondernemers zie ik dat een btw auto aantrekkelijk is als je de btw kunt en wilt voorfinancieren en de auto hoofdzakelijk zakelijk gebruikt. Zeker bij jonge occasions kan het voordeel flink oplopen. Bovendien is doorverkoop aan een andere ondernemer meestal eenvoudig omdat je dan weer een btw factuur kunt aanleveren. Wil je meer weten over btw terugvragen en de voorwaarden, bekijk dan de uitleg op btw terugvragen of de stappen rond je btw aangifte.
Wanneer kies je een marge auto?
Een marge auto is vaak logisch als je onder de kleineondernemersregeling valt of btw vrijgesteld bent, of wanneer je de btw niet wilt of kunt voorfinancieren. Ook als je veel privé rijdt of de auto later waarschijnlijk aan een particulier verkoopt, is een marge auto een rustige keuze. De prijs is all in, er komt geen extra btw verrassing en bij verkoop hoef je geen btw af te dragen over het hele bedrag, de handelaar past dan opnieuw de margeregeling toe.
Bijzondere situaties en aandachtspunten
KOR en btw vrijstelling
Val je onder de KOR of verricht je vrijgestelde prestaties, dan draag je geen btw af maar mag je ook geen btw aftrekken. In die situatie is een marge auto doorgaans het meest logisch, omdat een btw auto je geen aftrekvoordeel geeft terwijl je wel de btw moet voorfinancieren.
Privégebruik en btw correctie
Gebruik je de auto zowel zakelijk als privé, dan speelt de btw correctie voor privégebruik. Bij een btw auto reken je in de eerste vijf jaren vaak met een forfaitair percentage over de cataloguswaarde. Veel ondernemers gebruiken de forfaits als richtsnoer en rekenen daarna naar werkelijk gebruik. Een handige verdiepingspagina hierover vind je bij btw privégebruik auto.
BPM en rest BPM
De BPM maakt onderdeel uit van de catalogusprijs en staat los van de keuze btw of marge. Bij bedrijfswagens op grijs kenteken gelden andere BPM regels en kan bij tussentijdse verkoop sprake zijn van een resterende BPM correctie. Dat raakt je kostenplaatje, maar niet je recht op btw aftrek.
Lease en financial lease
Bij operationele lease betaal je een maandbedrag inclusief btw dat je deels kunt aftrekken als voorbelasting wanneer het om een btw auto gaat en je aftrekrecht hebt. Bij financial lease koop je economisch de auto. Bij een btw auto betaal je in dat geval btw over de aanschaf en vraag je die terug. Bij een marge auto zit er geen aftrekbare btw op de koopsom en is het maandbedrag daar meestal op afgestemd.
Import en wisselen van status
Bij import kan een auto btw belast of marge zijn, afhankelijk van de herkomst en het gebruik. Kort gezegd kan een btw auto veranderen in een marge auto zodra een particulier tussenzit. Andersom gebeurt in de praktijk niet, want als er ooit geen aftrekbare btw op zat, kan die later niet alsnog verschijnen. Laat je bij import altijd adviseren, omdat de regels per situatie kunnen verschillen.
Veelgemaakte misvattingen en valkuilen
Een veelgehoorde misvatting is dat een marge auto altijd goedkoper is. Dat hangt af van je btw positie en het gebruik. Ook hoor ik vaak dat je bij een btw auto automatisch meer aftrekt dan je uiteindelijk zakelijk rijdt. De Belastingdienst kijkt naar het werkelijke zakelijke aandeel en corrigeert privégebruik. Verder is het verstandig om bij de aankoop te vragen om de exacte factuurvorm en herkomst, zodat je niet achteraf ontdekt dat de auto toch marge is terwijl je op een btw factuur rekende.
Twijfel je nog? Maak een simpele rekensheet met de totale kosten inclusief eventuele btw correcties en verkoopscenario. Een klein uur rekenen bespaart je vaak honderden euro aan gemiste aftrek of onnodige financieringskosten. Voor een snelle controle van tarieven kun je ook kijken naar het overzicht met tarieven op btw tarief.
Conclusie
De keuze btw of marge auto draait om drie vragen. Kun en wil je btw voorfinancieren, hoeveel zakelijk gebruik verwacht je en aan wie verkoop je later door. Een btw auto is vaak interessant voor btw plichtige ondernemers met overwegend zakelijk gebruik. Een marge auto past beter bij KOR, gemengd gebruik en een particulier verkoopscenario. Met de juiste factuur en een korte kostenberekening maak je de keuze die echt bij jouw situatie past.
Kan een marge auto ooit weer een btw auto worden?
In de praktijk niet. Zodra een auto in de keten van een particulier komt en daardoor onder de margeregeling valt, is er bij latere verkoop geen aftrekbare btw meer op de koopsom. Een btw auto kan wel een marge auto worden wanneer een particulier hem bezit en later weer inruilt bij een dealer. Andersom gebeurt niet.
Wat is voordeliger voor een startende ondernemer, btw of marge auto?
Dat hangt af van je situatie. Kun je btw niet voorfinancieren of val je onder de KOR, dan is een marge auto vaak praktischer. Kun je de btw wel voorschieten en gebruik je de auto vooral zakelijk, dan is een btw auto doorgaans goedkoper na btw aftrek. Reken beide scenario’s even door op cash en totaal.
Hoe herken ik in een advertentie of het een btw auto is?
Zoek naar een duidelijke vermelding dat er een btw factuur wordt verstrekt. Bij een btw auto zie je vaak een prijs exclusief en inclusief btw met 21 procent gespecificeerd. Bij een marge auto staat er meestal bij dat de margeregeling van toepassing is of dat de btw niet aftrekbaar is. Vraag zonodig om een voorbeeldfactuur.
Hoe werkt btw bij lease van een btw auto of marge auto?
Bij operationele lease van een btw auto zit btw op de leasetermijnen en die kun je in beginsel aftrekken naar rato van zakelijk gebruik. Bij financial lease van een btw auto kun je de btw op de koopsom terugvragen. Bij een marge auto is er geen aftrekbare btw op de koopsom en zijn termijnen overeenkomstig opgebouwd.
Wat als ik de auto later verkoop aan een particulier?
Verkoop je een btw auto aan een particulier, dan draag je btw af over de verkoopprijs en kan de auto daarna als marge auto verdergaan in de handel. Verkoop je een marge auto, dan pas je als handelaar de margeregeling toe en staat er geen aftrekbare btw op de factuur. Voor particulieren maakt dit meestal weinig verschil in totaalprijs.
