Reken je in Frankrijk af met klanten en twijfel je of je 20 procent, 10 procent, 5,5 procent of 2,1 procent moet toepassen? Je bent niet de enige. De Franse btw is logisch opgebouwd, maar kent veel uitzonderingen en regionale nuances. In dit artikel neem ik je stap voor stap mee. Je ontdekt welke tarieven wanneer gelden, hoe registratie en aangifte in Frankrijk werken, wat anders is voor e commerce en OSS, en welke veelgemaakte fouten je beter voorkomt. Zo kun je met vertrouwen het juiste tarief kiezen en boetes vermijden.
Wat is Franse btw en hoe werkt het
De Franse belasting over de toegevoegde waarde is een verbruiksbelasting die bedrijven innen bij verkoop van goederen en diensten en afdragen aan de staat. Juridisch is dit geregeld in het Code Général des Impôts. In de praktijk factureer je btw aan particuliere klanten en meestal niet aan zakelijke klanten binnen de EU wanneer het verleggingsmechanisme of het tarief nul geldt. Een correcte factuur bevat je Franse btw identificatie, de datum, omschrijving en het toegepaste tarief of de vermelding verlegd waar passend.
De btw tarieven in Frankrijk in 2024
Standaardtarief 20 procent
Dit is het algemene tarief voor de meeste goederen en diensten. Denk aan retail, consultancy, schoonmaak, duurzame consumptiegoederen en digitale diensten aan consumenten. Wanneer een product of dienst niet expliciet onder een verlaagd regime valt, is 20 procent de veilige keuze.
Tussentarief 10 procent
Het tarief van 10 procent geldt onder meer voor restaurants en catering, personenvervoer, sommige toeristische activiteiten, kampeerterreinen en diverse renovatiewerkzaamheden aan woningen die niet specifiek energie besparend zijn. Ook bepaalde renovaties van meer dan twee jaar oude woningen vallen hieronder, mits de voorwaarden en attesten in orde zijn.
Verlaagd tarief 5,5 procent
Het tarief van 5,5 procent is bedoeld voor essentiële goederen en diensten. Voorbeelden zijn onbewerkt voedsel, boeken, abonnementen op energie zoals gas en elektriciteit en een reeks werkzaamheden voor energie efficiëntie in woningen. Denk aan isolatie, hoogrendementsglas en bepaalde warmtepompen. Dit tarief stimuleert duurzame investeringen en verlaagt de rekening voor huishoudens.
Bijzonder tarief 2,1 procent
Het zeer lage tarief van 2,1 procent is strikt beperkt. Het geldt voor vergoede geneesmiddelen, sommige gedrukte media en in een paar specifieke gevallen in de culturele sector. Het is een veelgemaakte fout om dit tarief te ruim toe te passen. Controleer altijd of jouw product expliciet op de lijst van de fiscus staat.
Bepaalde sectoren zijn vrijgesteld, zoals onderwijs en gezondheidszorg zonder winstoogmerk. Let op dat vrijstelling niet hetzelfde is als tarief nul, want je hebt dan vaak geen recht op aftrek van voorbelasting.
Regionale bijzonderheden
Frankrijk kent afwijkingen in enkele gebieden. Op Corsica gelden voor specifieke activiteiten verlaagde tarieven. In de overzeese departementen Guadeloupe, Martinique en Réunion is het normale tarief 8,5 procent met eigen regels voor verlaagde tarieven. Frans Guyana en Mayotte vallen buiten het Franse btw stelsel en kennen daarom geen Franse btw. Saint Martin kent een aparte status. Controleer bij leveringen naar deze gebieden steeds de lokale bepalingen en het toepasselijke regime.
Registratie, aangifte en betaling
Verkoop je in Frankrijk en overschrijd je de EU drempel voor afstandsverkopen van 10.000 euro per jaar, of heb je daar een vaste inrichting of voorraad, dan moet je je registreren of het OSS systeem gebruiken. Niet EU ondernemingen hebben in veel gevallen een fiscale vertegenwoordiger nodig. Na registratie ontvang je een Frans btw nummer dat je op je facturen vermeldt.
Aangiften gebeuren doorgaans maandelijks en de betaling is in de regel verschuldigd rond de negentiende van de maand. Indienen gaat elektronisch via het portaal van de fiscus. Dossiers en boekingen bewaar je minimaal zes jaar. Wil je je proces stroomlijnen, bekijk dan hoe je btw aangifte efficiënt organiseert en hoe je desgewenst buitenlandse btw terugvragen aanpakt.
B2B en B2C in de praktijk
Intra EU leveringen en tarief nul
Lever je goederen aan een btw plichtige klant in een andere EU lidstaat die een geldig btw nummer opgeeft, dan kan vaak het tarief nul worden toegepast. Controleer en bewaar het btw nummer en het bewijs van vervoer. Voor diensten gelden plaats van dienst regels. Bij digitale diensten aan consumenten gebruik je doorgaans OSS.
Verleggingsmechanisme binnen Frankrijk
In specifieke sectoren zoals bouw kan btw binnen Frankrijk worden verlegd naar de afnemer. De factuur vermeldt dan verlegd en geen btw bedrag. Dit voorkomt cashflow druk bij onderaannemers en vereenvoudigt de inning voor de staat.
E commerce en OSS
Verkoop je grensoverschrijdend aan consumenten binnen de EU, dan kun je via het One Stop Shop systeem in één loket de btw in alle betrokken landen afdragen. Dat bespaart meerdere registraties. Zorg dat je webwinkel de juiste tarieven toont per land en dat je bewijs van klantlocatie bewaart.
Renovaties, horeca en energie
Voor woningrenovaties gelden gunstige tarieven, maar alleen als het pand meer dan twee jaar geleden is opgeleverd en de juiste attesten voor aanvang zijn afgegeven. Basisrenovaties vallen veelal onder 10 procent. Werkzaamheden die aantoonbaar de energie efficiëntie verbeteren, komen in aanmerking voor 5,5 procent. Nieuwbouw, grote verbouwingen en de levering van apparatuur die los staat van het gebouw vallen meestal terug op 20 procent. Voor horeca is 10 procent gebruikelijk, terwijl alcoholische dranken onder 20 procent blijven.
Veelgemaakte fouten en mijn tips
In mijn adviespraktijk zie ik vooral drie missers. Eerst het te snel toepassen van 2,1 procent zonder bevestiging in de regelgeving. Verder wordt het onderscheid tussen 10 procent en 5,5 procent bij renovaties vaak verkeerd gemaakt door ontbrekende attesten. Tot slot vergeten ondernemers de keuze voor OSS te herzien wanneer zij ook lokale voorraden aanhouden. Controleer altijd btw nummers van zakelijke klanten via een betrouwbare bron, bijvoorbeeld door je btw nummer opzoeken proces te standaardiseren, en documenteer vervoer en plaats van afname zorgvuldig.
De Franse btw kent vier hoofd tarieven en een reeks uitzonderingen per sector en regio. Met een goed begrip van de regels voor registratie, tariefkeuze, OSS en facturatie voorkom je correcties en boetes. Twijfel je tussen 20 procent, 10 procent, 5,5 procent of 2,1 procent, leg dan de feiten naast de officiële criteria en documenteer je keuze. Zo blijft je Franse btw dossier stevig onderbouwd.
Welke btw tarieven gelden er in Frankrijk
Frankrijk hanteert vier hoofdtarieven: 20 procent als standaard, 10 procent voor onder meer horeca, personenvervoer en diverse renovaties, 5,5 procent voor essentiële goederen en energie gerelateerde werken en 2,1 procent voor zeer specifieke producten zoals vergoede geneesmiddelen en bepaalde media. Sommige activiteiten zijn vrijgesteld. Controleer steeds of jouw levering voldoet aan de voorwaarden.
Wanneer is 10 procent of 5,5 procent van toepassing bij renovaties
Is de woning ouder dan twee jaar, dan vallen veel basisrenovaties onder 10 procent. Werkzaamheden die aantoonbaar de energie efficiëntie verbeteren, komen in aanmerking voor 5,5 procent. Je hebt vóór de start vaak een attest nodig. Nieuwbouw en structurele uitbreidingen vallen doorgaans onder 20 procent. Leg offertes, attesten en facturen goed vast.
Moet ik mij registreren voor btw in Frankrijk of kan ik OSS gebruiken
Verkoop je aan consumenten in meerdere EU landen en blijf je onder het gezamenlijke drempelbedrag van 10.000 euro, dan mag je thuislandbtw aanhouden. Boven die grens gebruik je doorgaans OSS of registreer je lokaal, bijvoorbeeld bij lokale voorraad of een vaste inrichting. Niet EU bedrijven hebben vaak een fiscale vertegenwoordiger nodig.
Hoe zit het met B2B leveringen en het tarief nul in Frankrijk
Voor intra EU leveringen aan zakelijke klanten met een geldig btw nummer kan meestal het tarief nul worden toegepast. Bewaar het btw nummer en het vervoersbewijs. Voor veel B2B diensten geldt verlegging naar de afnemer volgens plaats van dienst regels. Binnen Frankrijk kan btw in sectoren zoals bouw worden verlegd naar de opdrachtgever.
Gelden er in Corsica en de Franse overzeese gebieden andere btw regels
Ja. Corsica kent voor bepaalde activiteiten verlaagde tarieven. In Guadeloupe, Martinique en Réunion geldt een normaal tarief van 8,5 procent met eigen verlaagde regimes. Frans Guyana en Mayotte vallen buiten het Franse btw stelsel. Controleer bij leveringen naar deze gebieden steeds het lokale regime en de documentatie eisen.
