Je verkoopt aan Britse klanten of je koopt juist in bij een leverancier uit Londen en ineens is de btw net even anders geregeld dan je gewend bent. Sinds Brexit is het Verenigd Koninkrijk een niet EU land en gelden douane en btw regels waar veel ondernemers tegenaan lopen. In dit artikel neem ik je stap voor stap mee. Je leest welke tarieven in Engeland gelden, hoe je import en export goed inricht, wat er anders is voor Noord Ierland en hoe je diensten en ecommerce slim en compliant afhandelt. Praktische tips uit de praktijk inbegrepen.
Wat is btw in Engeland en welke tarieven gelden?
In het Verenigd Koninkrijk heet btw Value Added Tax, afgekort VAT. Het standaardtarief is 20 procent en geldt voor de meeste goederen en diensten. Er is een verlaagd tarief van 5 procent voor onder andere huishoudelijke energie en enkele energiebesparende voorzieningen. Daarnaast zijn er nul tarieven voor basislevensmiddelen, kinder kleding en boeken. Sommige prestaties zijn vrijgesteld, zoals bepaalde onderwijs en verzekeringsdiensten. Bedrijven die in het VK voor VAT zijn geregistreerd doen periodiek digitaal aangifte via HMRC en moeten een sluitende administratie bijhouden volgens de regels van Making Tax Digital.
Belangrijk om te weten: niet alle verkoop aan het VK leidt tot een plicht om Britse VAT te rekenen. Of je Britse VAT verschuldigd bent, hangt onder meer af van de plaats van levering, de soort prestatie, de waarde van de zending en de commerciële afspraken met je klant.
Na Brexit: basisregels voor goederen
Importeren uit het VK naar Nederland
Koop je goederen in Engeland, Schotland of Wales, dan ontvang je meestal een factuur zonder Britse VAT. Bij binnenkomst in de EU doe je een invoeraangifte. Over de douanewaarde inclusief eventuele vracht en verzekering berekent de douane import btw. Zijn de goederen van preferentiële Britse oorsprong en is dit juist aangetoond, dan zijn invoerrechten vaak niet verschuldigd op basis van het handelsakkoord tussen de EU en het VK.
Importeer je regelmatig, vraag dan in Nederland een vergunning artikel 23 aan. Daarmee verleg je de import btw naar je eigen btw aangifte. Je betaalt de btw niet aan de grens maar geeft deze op in de aangifte en mag haar in dezelfde aangifte als voorbelasting aftrekken als je recht op aftrek hebt. In de praktijk scheelt dit veel cashflow. In je Nederlandse aangifte komt de verlegde import btw bij rubriek 4a. Wil je je aangifteproces optimaliseren, lees dan verder op btw aangifte.
Exporteren naar het VK
Lever je goederen vanuit Nederland aan een afnemer in Groot Brittannië, dan pas je in Nederland doorgaans 0 procent btw toe omdat sprake is van uitvoer buiten de EU. Bewaar wel degelijk bewijs dat de goederen de EU hebben verlaten, bijvoorbeeld de aangifte ten uitvoer en vervoersdocumenten. De omzet neem je op in rubriek 3a van je aangifte.
Wie Britse VAT betaalt, hangt af van je Incoterm en afspraken over import in het VK. Kies je voor DDP, dan ben jij importeur en ben je meestal ook in het VK VAT verschuldigd. Je kunt dan een Britse VAT registratie aanvragen of een fiscaal vertegenwoordiger inschakelen. Veel importeurs in het VK gebruiken Postponed VAT Accounting, waarbij import VAT in de Britse VAT aangifte wordt verlegd. Dat voorkomt voorfinanciering en werkt vergelijkbaar met de Nederlandse artikel 23 regeling.
Voor internationale zendingen heb je een EU EORI nummer nodig. Doe je zelf Britse invoeraangifte, vraag dan ook een Brits EORI aan. Controleer bij nieuwe productlijnen de juiste douanecodes en eventuele lokale Britse regels in de UK Trade Tariff.
Noord Ierland: uitzondering voor goederen
Noord Ierland heeft voor goederen een aparte status. Goederenstromen tussen Nederland en Noord Ierland worden voor de btw behandeld als intracommunautair. Verkoop je goederen aan een ondernemer in Noord Ierland, dan lever je met 0 procent btw en vermeld je de transactie in je ICP opgaaf. Aankopen uit Noord Ierland verwerk je als intracommunautaire verwerving. Houd er rekening mee dat Noord Ierse btw nummers beginnen met de prefix XI.
Diensten tussen Nederland en het VK
Een dienst ontvangen uit het VK
Ontvang je een dienst van een Britse ondernemer, dan wordt de btw meestal verlegd. Je krijgt een factuur zonder VAT met een vermelding dat de btw is verlegd. In Nederland geef je de verschuldigde btw aan en trek je die, als je recht op aftrek hebt, in dezelfde aangifte af. Kan de Britse leverancier niet verleggen, dan kan Britse VAT op de factuur staan. Vaak kun je die terugvragen bij HMRC als je aan de voorwaarden voldoet. Meer achtergrond over verleggen lees je hier: btw verlegd.
Een dienst leveren aan het VK
Lever je diensten aan een Brits bedrijf, dan ligt de plaats van dienst in de regel in het VK. Je berekent geen Nederlandse btw en vermeldt op je factuur bijvoorbeeld VAT out of scope of reverse charge UK VAT, afhankelijk van de aard van de dienst en lokale eisen. Voor particuliere afnemers in het VK is in beginsel Nederlandse btw van toepassing, tenzij een specifieke uitzondering geldt, zoals bij diensten met betrekking tot onroerend goed of evenementen. Controleer bij bijzondere diensten altijd de specifieke plaatsbepalingsregels.
Diensten en Noord Ierland
Voor diensten wordt Noord Ierland behandeld als niet EU land. De uitzonderingsstatus geldt daar dus niet. Pas de algemene regels toe zoals hierboven beschreven.
Ecommerce naar Britse consumenten
Bij online verkoop aan Britse particulieren gelden andere drempels dan binnen de EU. Voor zendingen met een intrinsieke waarde tot en met 135 GBP is in het VK geen import VAT aan de grens verschuldigd. In plaats daarvan moet de verkoper Britse VAT berekenen aan de klant. In de praktijk betekent dit dat je je in het VK moet registreren voor VAT als je dergelijke verkopen doet, of dat een online marktplaats onder de Britse rules als geachte leverancier fungeert en de VAT int. Voor zendingen boven 135 GBP vindt heffing bij import plaats en kan de importeur VAT verschuldigd zijn. Stem dit duidelijk af in je voorwaarden en kies passende Incoterms zodat je klant niet onverwacht kosten krijgt bij aflevering.
Let op dat het Britse registratiedrempelbedrag van 90.000 GBP voor binnenlandse ondernemingen doorgaans niet geldt voor buiten het VK gevestigde verkopers die aan Britse consumenten leveren. Voor hen kan registratie vanaf de eerste relevante verkoop vereist zijn. Controleer daarnaast product specifieke regels, bijvoorbeeld voor accijnsgoederen of medische hulpmiddelen.
Administratie, facturatie en aangifte
Factureer helder. Bij uitvoer van goederen naar het VK zet je 0 procent btw en bewaar je uitvoerbewijs. Bij verlegde diensten noteer je een duidelijke verwijzing naar de verleggingsregel. Bij diensten aan Britse bedrijven die buiten de Nederlandse heffing vallen, kun je op de factuur aangeven VAT out of scope. In je Nederlandse aangifte neem je uitvoer op in rubriek 3a. Verlegde import btw via artikel 23 komt in 4a. Intracommunautaire goederenstromen met Noord Ierland verwerk je zoals met andere EU landen en vermeld je in de ICP opgaaf.
Hou je administratie zodanig bij dat goederenbewegingen zijn te reconstrueren: contracten, offertes, pakbonnen, vervoersdocumenten, douanebescheiden en correspondentie. Voor de Britse kant heb je bij PVA een maandoverzicht van HMRC waarmee je de verlegde import VAT kunt afstemmen. Werk je met verschillende tarieven, leg dan vast waarom je 20 procent, 5 procent of 0 procent toepast. Dat voorkomt discussie bij controles.
Twijfel je over welke code of rubriek je moet kiezen, of wil je je interne processen stroomlijnen, bekijk dan onze uitleg over het doen van btw aangifte.
Veelgemaakte fouten en praktische tips
Wat ik in de praktijk het vaakst zie, zijn drie missers. Ten eerste onduidelijke afspraken over wie importeur is. Los dit op door vooraf een Incoterm te kiezen en vast te leggen wie welke plicht heeft. Ten tweede ontbrekend uitvoerbewijs, waardoor 0 procent achteraf ter discussie staat. Zorg dat je zending traceerbaar is en bewaar de IE documenten. Ten derde vergeten ondernemers hun logistieke partner te instrueren over PVA of artikel 23. Daarmee betaal je onnodig btw aan de grens en raakt je cashflow klem. Bepaal dus vooraf je proces en communiceer dat met je expediteur.
Controleer bovendien of je product onder een vrijstelling of verlaagd tarief valt in het VK en leg dit vast met bronvermelding. Voor diensten helpt het om per dienstsoort een korte beslisboom te maken die je verkoopteam kan volgen. Zo beperk je fouten bij offertes en facturen.
Teruggaaf van in het VK betaalde VAT
Heb je Britse VAT betaald op zakelijke kosten zoals hotelovernachtingen, beurzen of lokaal geleverde diensten, dan kun je die in veel gevallen terugvragen bij HMRC. Je hebt daarvoor doorgaans geen Britse vestiging nodig, maar wel voldoende bewijsstukken en soms een lokale vertegenwoordiger. Aanvragen lopen via het 13th Directive proces met specifieke termijnen en eisen. Verzamel facturen, betaalbewijzen en contracten en dien tijdig in. Meer weten over buitenlandse btw terughalen, zie buitenlandse btw terugvragen.
Noord Ierland samengevat
Voor goederen: behandelen als EU lidstaat voor btw. Voor diensten: niet EU. In de praktijk betekent dit dat je voor goederenleveringen met XI nummers werkt, ICP verplichtingen hebt en voor diensten de algemene regels voor niet EU land toepast. Controleer bij gemengde contracten steeds of je te maken hebt met zowel goederen als diensten en splits waar nodig om de btw correct af te wikkelen.
Checklist tot slot
Controleer je EORI nummers, spreek Incoterms af, verwerk artikel 23 of PVA, toets UK VAT registratieplicht, borg bewijslast voor 0 procent uitvoer, leg factuurteksten vast en toets producttarieven. Met deze basis staat je handel met Engeland organisatorisch en fiscaal stevig.
Conclusie
Btw in Engeland draait om drie pijlers: juiste plaats van heffing, goede bewijsvoering en slimme cashflow. Met het standaardtarief van 20 procent, de 135 GBP grens voor ecommerce en instrumenten als artikel 23 en PVA kun je de impact op je liquiditeit beperken en toch volledig compliant blijven. Maak heldere afspraken met je klant, leg je proces vast en bewaak je documentatie.
Werk je volgens deze lijn, dan worden leveringen aan het VK snel routine. Heb je afwijkende of complexe situaties, toets die vooraf. Een korte check voorkomt correcties, boetes en vertraging bij de douane.
Veelgestelde vragen
Welke btw tarieven gelden in Engeland en wanneer pas ik ze toe?
Engeland hanteert voor VAT een standaardtarief van 20 procent, een verlaagd tarief van 5 procent en een nul tarief voor onder meer basisvoeding en kinder kleding. Welk tarief je toepast, hangt af van je product of dienst en de plaats van levering. Controleer altijd de UK guidance en leg je keuze vast. Zo voorkom je discussies over Btw engeland.
Moet ik mij registreren voor Britse VAT bij verkoop aan consumenten?
Verkoop je aan Britse particulieren, dan is bij zendingen tot en met 135 GBP doorgaans Britse VAT verschuldigd door de verkoper. In de praktijk betekent dit vaak registreren vanaf de eerste relevante verkoop. Boven 135 GBP vindt heffing bij import plaats. Bepaal wie importeur is en leg dat contractueel vast. Dit is cruciaal voor Btw engeland compliance.
Hoe bewijs ik 0 procent bij export naar het VK in mijn Nederlandse aangifte?
Bewaar de aangifte ten uitvoer, vervoersdocumenten, factuur en orderbevestiging. Deze combinatie toont aan dat de goederen de EU hebben verlaten. Neem de omzet op in rubriek 3a. Zonder overtuigend bewijs kan de 0 procent worden gecorrigeerd. Een strak dossier is de beste verzekering voor Btw engeland richting controle.
Wat is het voordeel van artikel 23 en Postponed VAT Accounting?
Artikel 23 in Nederland en PVA in het VK verleggen de import btw naar de periodieke aangifte. Je financiert de btw dus niet aan de grens, wat je liquiditeit verbetert. Administratief vraagt het wel om juiste matching van documenten en aangiften. Voor Btw engeland trajecten met frequente import is dit vaak de beste keuze.
Hoe ga ik om met diensten tussen Nederland en het VK?
Voor B2B diensten ligt de plaats van dienst meestal bij de afnemer. Aan Britse bedrijven factureer je vaak zonder Nederlandse btw met een vermelding van verlegging of out of scope. Voor B2C geldt doorgaans Nederlandse btw, met uitzonderingen voor specifieke diensten. Controleer bijzondere regels per dienstsoort bij Btw engeland en documenteer je onderbouwing.
