Lever je aan Duitse klanten of verkoop je via een marketplace met opslag in Duitsland, dan wil je precies weten welk btw-tarief in 2025 geldt en wanneer je moet registreren. In dit artikel krijg je een helder overzicht van de Duitse btw in 2025, inclusief het standaard en verlaagde tarief, uitzonderingen die in de praktijk vaak spelen en hoe je correct factureert bij grensoverschrijdende handel. Ik neem je stap voor stap mee aan de hand van voorbeelden uit de dagelijkse adviespraktijk, zodat je zonder gedoe voldoet aan de regels en verrassingen voorkomt.
Btw-tarieven in Duitsland in 2025
Duitsland hanteert in 2025 een standaardtarief van 19 procent en een verlaagd tarief van 7 procent. Het verlaagde tarief geldt onder meer voor basislevensmiddelen, boeken en kranten, bloemen, korte afstand openbaar vervoer en hotelovernachtingen. Restaurantdiensten vallen in 2025 weer onder 19 procent, terwijl afhalen en bezorgen van eten afhankelijk van de samenstelling veelal onder 19 procent vallen. Daarnaast kent Duitsland een nultarief voor zeer specifieke situaties, zoals de levering en installatie van bepaalde kleine fotovoltaïsche systemen op of bij woningen, mits aan de voorwaarden is voldaan.
Tijdelijke coronamaatregelen en de latere verlaging op energie zijn beëindigd. Gas en elektriciteit vallen in 2025 weer onder 19 procent, tenzij een lokale regeling of niche-uitzondering van toepassing is. Controleer bij bijzondere goederen en diensten altijd de Duitse lijst met verlaagde posten, want uitzonderingen kunnen per productdetail verschillen.
Korte rekenvoorbeelden
Verkoop je een machine aan een Duitse particulier voor 1.000 euro, dan bereken je 19 procent en factureer je 1.190 euro. Lever je boeken aan een Duitse consument voor 100 euro, dan geldt 7 procent en factureer je 107 euro. Plaats je zonnepanelen op een woonhuis en voldoe je aan de voorwaarden, dan kan 0 procent gelden. Bewaar in dat geval documentatie die aantoont dat de installatie aan de eisen voldoet.
Factureren naar en vanuit Duitsland
Bij B2B leveringen binnen de EU is de hoofdregel dat je bij een geldige Duitse USt IdNr de btw verlegt en 0 procent op de factuur toepast, met vermelding van de verleggingsregeling. De afnemer geeft de btw aan in Duitsland via de verwervingsregeling. Bij B2C leveringen aan Duitse particulieren reken je in beginsel Duitse btw zodra je drempeloverschrijdende omzet boven de EU drempel uitkomt of wanneer je onder OSS voor Duitse btw meldt.
In Duitsland zijn daarnaast voor specifieke sectoren binnenlandse verleggingsregels van toepassing, bijvoorbeeld in de bouw of bij bepaalde leveringen van metalen en elektronica. Controleer of jouw dienst of levering onder de Duitse §13b UStG valt. Twijfel je, leg je casus dan vast en vraag vooraf bevestiging bij je adviseur.
Wil je meer achtergrond bij verlegd factureren, bekijk de uitleg op btw verlegd.
Registreren voor Duitse btw
Een registratie in Duitsland is verplicht als je er goederen op voorraad houdt, lokaal levert of bepaalde diensten verricht met Duitse btw. Denk aan verkoop via Amazon FBA vanuit een Duits magazijn of het organiseren van een lokaal evenement met kaartverkoop. Voor afstandsverkopen aan particulieren kun je ook kiezen voor de Unieregeling OSS in Nederland, zodat je niet in elk land apart hoeft te registreren. Let op dat OSS niet alle situaties dekt, zoals voorraad in Duitsland of B2B leveringen vanuit Duitse voorraad.
Bij registratie ontvang je een Steuernummer en op verzoek een USt IdNr voor EU transacties. Zorg dat je factuursjablonen kloppen en dat je periodiek aangifte omzetbelasting indient in Duitsland of via OSS. Meer achtergrond vind je op btw Duitsland, of bekijk hoe je buitenlandse btw kunt terugvragen via buitenlandse btw terugvragen.
E commerce en de OSS regeling
Verkoop je online aan consumenten in meerdere EU landen, dan kun je de One Stop Shop gebruiken. Je berekent het btw tarief van het land van de klant en meldt alle buitenlandse btw in één OSS aangifte. Blijf opletten bij bijzondere goederen, retouren en gemengde leveringen. Opslag in Duitsland of verkoop via een Duits afhaalpunt kan alsnog tot een lokale registratieplicht leiden. Houd ook rekening met marketplace regels waar de platformexploitant in bepaalde gevallen als geacht leverancier wordt behandeld.
Veelgemaakte fouten die je eenvoudig voorkomt
Een veelgehoorde fout is het toepassen van 7 procent op restaurantdiensten. Sinds 2024 geldt 19 procent. Ook wordt de verleggingsvermelding op facturen nog wel eens vergeten bij B2B leveringen binnen de EU. Controleer altijd de USt IdNr van je afnemer en bewaar het bewijs van vervoer bij intracommunautaire leveringen. Bij zonnepanelen gaat het soms mis met de 0 procent doordat de installatie niet kwalificeert. Vraag vooraf documentatie op en leg de situatie vast.
Duitsland in EU context in 2025
Het Duitse standaardtarief van 19 procent ligt iets onder het EU gemiddelde. In 2025 zie je in Europa uiteenlopende bewegingen. Finland werkt met 25,5 procent, Slowakije verhoogde naar 23 procent en Luxemburg blijft relatief laag met 16 procent. Hongarije blijft het hoogste met 27 procent. Voor ondernemers met grensoverschrijdende activiteiten loont het om prijzen en marges tegen de tariefverschillen te toetsen, zeker wanneer je in meerdere landen verkoopt met OSS.
Praktische checklist op basis van ervaring
Controleer of je leveringen B2B of B2C zijn en of je voorraad in Duitsland houdt. Verifieer altijd de USt IdNr van je zakelijke klant. Pas 19 procent toe tenzij je duidelijk kunt onderbouwen dat 7 procent of 0 procent geldt. Leg verlegde leveringen zichtbaar vast op de factuur met een verwijzing naar de regeling. Documenteer vervoer en leveringsvoorwaarden en archiveer bewijsstukken, want Duitse controleurs vragen hier vaak als eerste naar.
Met 19 procent standaard en 7 procent verlaagd is de btw in Duitsland in 2025 overzichtelijk, maar de uitzonderingen maken het vakwerk. Door vooraf te bepalen of je OSS gebruikt, of je in Duitsland voorraad houdt en of verlegging mogelijk is, voorkom je correcties achteraf. Blijf alert bij restaurantdiensten, zonnepanelen en sectorale verleggingsregels en leg je keuzes goed vast. Zo houd je grip op marge en compliance.
Wat is het standaard btw tarief in Duitsland in 2025?
Het standaardtarief is 19 procent. Dit geldt voor de meeste goederen en diensten, zoals machines, kleding en restaurantdiensten. Voor specifieke posten zoals basislevensmiddelen, boeken en hotelovernachtingen geldt vaak 7 procent. Exports en intracommunautaire leveringen aan ondernemers kunnen onder voorwaarden zonder Duitse btw worden gefactureerd met verlegging.
Welke verlaagde en nultarief uitzonderingen zijn relevant in 2025?
Het verlaagde tarief van 7 procent geldt onder meer voor levensmiddelen, boeken en kranten, korte afstand openbaar vervoer en hotels. Een nultarief kan gelden voor bepaalde fotovoltaïsche installaties bij woningen als aan de Duitse voorwaarden wordt voldaan. Controleer steeds de productdetails en documenteer waarom het lage of nul tarief terecht is toegepast.
Wanneer moet ik mij registreren voor btw in Duitsland?
Je registreert zodra je in Duitsland voorraad aanhoudt, lokaal levert of diensten verricht die met Duitse btw belast zijn. Verkoop je uitsluitend op afstand aan consumenten, dan kun je vaak via de OSS regeling in Nederland melden. Houd er rekening mee dat opslag in een Duits magazijn of fulfilmentcentrum vrijwel altijd tot een lokale registratieplicht leidt.
Hoe factureer ik aan Duitse ondernemers zonder btw?
Bij B2B leveringen binnen de EU pas je onder voorwaarden de verleggingsregeling toe. Vermeld op de factuur dat de btw is verlegd, noteer beide btw nummers en controleer de geldigheid van de Duitse USt IdNr. Bewaar bovendien transport en leveringsbewijzen, omdat de Duitse fiscus deze vaak opvraagt bij intracommunautaire leveringen.
Geldt de tijdelijke verlaging op energie nog in 2025?
Nee. Tijdelijke verlagingen die tijdens de energiecrisis golden zijn beëindigd. In 2025 vallen gas en elektriciteit weer onder het standaardtarief van 19 procent. Controleer bij contracten of prijsafspraken of de juiste btw is verwerkt en pas je systemen aan als oude tarieven nog in je artikel of dienstinstellingen staan.
