Sta je op het punt een zakelijke auto te kopen of te leasen en vraag je je af wat nu slimmer is: een btw auto of een marge auto? Je bent niet de enige. Ondernemers worstelen vaak met de vraag wat dit betekent voor hun btw-aftrek, cashflow en de correctie voor privégebruik. In dit artikel leg ik helder uit wat een btw auto en een marge auto zijn, wanneer welke optie financieel voordeliger is en hoe je omgaat met privégebruik. Je krijgt praktische tips, rekenvoorbeelden en realistische aandachtspunten uit de praktijk zodat je een keuze maakt die bij jouw situatie past.
Wat is een btw auto en wat is een marge auto
Btw auto uitgelegd
Bij een btw auto staat er 21 procent btw op de factuur. Jij betaalt die btw bij aankoop of bij de leasetermijn en je vraagt deze terug via je btw-aangifte, voor zover je recht op aftrek hebt. Koop of lease je zakelijk, dan kan het netto kostenplaatje gunstig uitpakken omdat je de btw geheel of gedeeltelijk als vooraftrek mag meenemen. Meer achtergrond over btw vind je in dit overzichtelijke artikel over wat is btw.
Marge auto uitgelegd
Een marge auto is eerder in handen geweest van een particulier of wordt door de verkoper onder de margeregeling verkocht. Op de verkoopprijs staat dan geen afzonderlijke btw. Je betaalt dus geen 21 procent btw over de aankoopprijs en kunt ook geen btw op de aankoop terugvragen. Dat voelt vaak prettig voor je cashflow, zeker als je de btw niet of slechts deels kunt aftrekken.
Het grote verschil in de praktijk
Het kernverschil is simpel. Bij een btw auto financier je btw voor en vraag je die terug. Bij een marge auto financier je geen btw en kun je ook niets terugvragen. Dat verschil werkt door in je maandlasten, je liquiditeit en de jaarlijkse btw-correctie voor privégebruik. Verderop reken ik dit door met concrete voorbeelden.
Wat is financieel het voordeligst
Voor btw-plichtige ondernemers
Ben je volledig btw-plichtig en kun je de btw zonder problemen voorfinancieren, dan is een btw auto vaak netto het voordeligst. Je trekt de btw op aanschaf of lease terug en profiteert van een lagere netto kostprijs. Houd wel rekening met de jaarlijkse correctie voor privégebruik. In de eerste vier jaar na ingebruikname geldt meestal een vaste correctie van 2,7 procent van de catalogusprijs inclusief btw en bpm als je geen sluitende rittenregistratie hebt en alle btw op kosten aftrekt.
Voor KOR of gedeeltelijk vrijgestelde ondernemers
Val je onder de KOR of verricht je vrijgestelde prestaties waardoor je btw-aftrek beperkt is, dan kan een marge auto gunstig zijn. Je hoeft geen btw voor te schieten en je mist toch geen aftrek. Bovendien is de correctie voor privégebruik in veel gevallen lager. Heb je bij aanschaf geen btw afgetrokken, dan hanteer je doorgaans 1,5 procent van de catalogusprijs in plaats van 2,7 procent. Dat verschil telt snel op over meerdere jaren.
Voorfinanciering en liquiditeit
Naast de boekhoudkundige voordelen speelt cashflow een belangrijke rol. In mijn adviespraktijk zie ik dat starters en groeiers soms liever een marge auto nemen om de initiële uitgave beperkt te houden. Reken wel door wat het doet met je totale kosten over de gebruiksperiode. Een korte liquiditeitswinst kan minder interessant zijn als je op langere termijn meer betaalt.
Leasevormen en btw
Financial lease
Bij financial lease ben je economisch eigenaar. Koop je een btw auto via financial lease, dan betaal je btw over de aanschaf en vraag je die terug. Bij een marge auto via financial lease staat er geen btw op de aanschafprijs, dus is er geen aftrek op aanschaf mogelijk. Over onderhoud, gebruik en brandstof wordt wel btw berekend die je, afhankelijk van je situatie, kunt aftrekken.
Operational lease
Bij operational lease staat de auto op de balans van de leasemaatschappij en betaal je btw over de termijnen. Ook hier geldt dat je die btw kunt terugvragen voor het belaste deel van je omzet. Het onderscheid marge of btw speelt vooral aan de inkoopzijde van de leasemaatschappij en is minder direct zichtbaar op jouw factuur.
Kun je een marge auto leasen
Ja. Een marge auto kun je zakelijk leasen. Je profiteert dan van het ontbreken van btw op de aanschafprijs, maar je hebt geen aftrek op die aanschaf. In situaties met beperkte aftrek of KOR kan dit een nette oplossing zijn, zeker als je de maandlasten strak wilt houden.
Btw en privégebruik van de auto van de zaak
Gebruik je de auto ook privé, dan moet je btw afdragen voor dat privédeel. De wet ziet woon werkverkeer als privé. Er zijn twee routes. Je berekent de btw over het werkelijke privégebruik met een sluitende kilometeradministratie. Of je past de forfaitaire correctie toe wanneer een sluitende administratie ontbreekt.
Forfaitaire correctie 2,7 procent of 1,5 procent
Heb je bij aanschaf btw afgetrokken, dan bedraagt de jaarlijkse correctie zonder sluitende rittenregistratie in de eerste vier jaren na het jaar van ingebruikname doorgaans 2,7 procent van de catalogusprijs inclusief btw en bpm. Na die periode daalt de correctie naar 1,5 procent. Heb je bij aanschaf geen btw afgetrokken bijvoorbeeld bij een marge auto, dan gebruik je 1,5 procent. Deze regels gelden ook bij lease. Wil je de diepte in, lees dan verder bij btw en privégebruik auto.
Rekenvoorbeeld forfaitaire correctie
Stel de catalogusprijs is € 45.000 inclusief btw en bpm en je hebt alle btw op aanschaf en kosten afgetrokken. Zonder kilometeradministratie betaal je dan 2,7 procent van € 45.000 is € 1.215 aan btw voor privégebruik per jaar in de eerste vier jaren na ingebruikname. Gebruik je de auto ook voor vrijgestelde omzet, dan verlaag je dit naar verhouding van het belaste gebruik. Kocht je een marge auto of heb je geen btw op aanschaf afgetrokken, dan is de correctie 1,5 procent, dus € 675 per jaar.
Werkelijk privégebruik met rittenregistratie
Met een sluitende rittenregistratie reken je de btw naar rato van de zakelijke en privé kilometers. Dat kan flink schelen als je weinig privé rijdt. Zorg dat je administratie consistent is met afspraken over privégebruik en past bij de aard van je bedrijf en functie. Twijfel je, dan is vooroverleg met de fiscus een optie.
Administratie en juridische vormen
Bewijslast en goede administratie
De Belastingdienst verlangt dat je aannemelijk maakt hoeveel je de auto privé gebruikt. Dat kan met een rittenregistratie of met andere gegevens, zoals agenda, tankbonnen en bedrijfslogica. Je doet de bijtelling voor de omzetbelasting in je laatste aangifte van het boekjaar. Handig is om tijdens het jaar al te reserveren zodat de eindafrekening geen verrassing is. Meer over aangifte doen vind je onder btw aangifte.
Maatschap, vof en bv
Rijd je in een samenwerkingsverband, dan kun je doorgaans dezelfde forfaits toepassen mits aan de voorwaarden wordt voldaan. Bij een bv is de bv de ondernemer voor de btw en ben jij als directeur werknemer. De systematiek van aftrek en correctie blijft gelijk, maar de formele verhoudingen zijn anders. Betaalt een werknemer een eigen bijdrage voor privégebruik, dan vergelijk je of afrekenen over die bijdrage of de forfaitaire correctie het hoogste bedrag oplevert. Je draagt nooit dubbel af.
Veelgemaakte misverstanden en tips uit de praktijk
Een bekend misverstand is dat een marge auto altijd goedkoper is. Dat klopt soms, maar zeker niet altijd. Ben je volledig btw-plichtig, dan levert een btw auto vaak een lagere netto aanschaf op door de teruggaaf. Een ander misverstand is dat de 2,7 procent altijd geldt. Na vier jaar zakt het percentage naar 1,5 procent. Bovendien kan de correctie nooit hoger zijn dan het totaal van de in dat jaar afgetrokken btw op onderhoud en gebruik plus een deel van de btw op aanschaf in de eerste jaren.
Uit mijn ervaring blijkt dat ondernemers de keuze het beste baseren op drie vragen. Kun je btw voorfinancieren zonder stress voor je liquiditeit. Hoeveel privé rijd je realistisch. En heb je recht op volledige aftrek. Scoor je tweemaal ja, dan is de btw auto vaak de beste optie. Scoor je tweemaal nee, kijk dan serieus naar een marge auto.
Rekenvoorbeelden netto kosten
Voorbeeld btw auto. Aanschafprijs exclusief btw € 25.000. Btw € 5.250. Je betaalt € 30.250 en vraagt € 5.250 terug. Netto aanschaf € 25.000. Stel catalogusprijs € 45.000. Zonder rittenregistratie en met volledige aftrek betaal je in de eerste jaren € 1.215 per jaar aan btw voor privégebruik. Rijd je weinig privé en houd je een sluitende registratie bij, dan kan dit bedrag lager uitvallen.
Voorbeeld marge auto. Aanschafprijs € 28.500 zonder btw. Je vraagt niets terug op de aankoop. Stel dezelfde catalogusprijs € 45.000 en je hebt geen btw op aanschaf afgetrokken. Dan is de forfaitaire correctie € 675 per jaar. Ontbreekt de mogelijkheid om btw op aanschaf af te trekken of kun je niet voorfinancieren, dan kan dit netto aantrekkelijker zijn ondanks de hogere aanschafprijs.
Wil je snel de btw op een factuur controleren of herberekenen, dan helpt deze calculator bij het omrekenen van bedragen en percentages: btw tarief en berekenen.
Conclusie
De keuze btw auto of marge auto is geen dogma maar maatwerk. Kun je btw volledig aftrekken en zonder spanning voorfinancieren, dan is de btw auto vaak de goedkoopste route. Heb je beperkte aftrek of valt je onderneming onder de KOR, dan is een marge auto meestal praktischer en fiscaal vriendelijker door de lagere forfaitaire correctie. Rijd je veel privé, overweeg een rittenregistratie om de werkelijke verhouding te gebruiken. Reken beide scenario’s door voordat je besluit en leg je afweging vast in je administratie. Zo houd je grip op je kosten én op je gemoedsrust.
Wat is een btw auto
Een btw auto is een auto waarbij op de factuur 21 procent btw staat. Die btw betaal je bij aankoop of lease en vraag je terug via je btw-aangifte voor zover je daar recht op hebt. Dit kan de netto kosten verlagen, zeker als je volledig btw-plichtig bent en het privégebruik correct afrekent.
Wat is een marge auto
Een marge auto wordt verkocht zonder afzonderlijke btw op de factuur. Er is eerder in de keten al btw afgedragen, vaak door een particuliere eigenaar. Je betaalt dus geen btw op de aanschaf en kunt niets terugvragen. Voor privégebruik geldt in veel situaties een forfait van 1,5 procent van de catalogusprijs.
Wanneer is een btw auto voordeliger dan een marge auto
Voor ondernemers die volledig btw kunnen aftrekken en btw kunnen voorfinancieren is een btw auto vaak voordeliger. Je krijgt de btw terug en de netto aanschafprijs is lager. Weeg wel de jaarlijkse correctie voor privégebruik mee en kijk naar je werkelijke privékilometers.
Mag ik als ondernemer een marge auto leasen
Ja, je kunt een marge auto zakelijk leasen. Je profiteert dan van het ontbreken van btw op de aanschafprijs, maar je hebt ook geen aftrek op die aanschaf. Btw op onderhoud en gebruik kun je, afhankelijk van je situatie, wel aftrekken. Dit is aantrekkelijk voor KOR of beperkte aftrek.
Hoe werkt de btw bij privégebruik van een auto van de zaak
Je rekent btw af over privégebruik, inclusief woon werkverkeer. Met een sluitende rittenregistratie bereken je het werkelijke privédeel. Zonder zo’n administratie geldt een forfait. Meestal 2,7 procent als je btw op aanschaf hebt afgetrokken in de eerste jaren en 1,5 procent als je dat niet hebt of na die periode.
