Doet u zaken met Zwitserland en vraagt u zich af of u btw in rekening moet brengen, registreren of juist verleggen? U bent niet de enige. Zwitserland staat buiten de EU en hanteert eigen regels en tarieven, waardoor bekende EU‑regels net even anders uitpakken. In dit artikel geef ik u een heldere routekaart: wanneer u btw-plichtig bent in Zwitserland, welke tarieven gelden sinds 2024, hoe u omgaat met import en diensten, en wat er verandert als u geen vestiging in Zwitserland heeft. Na het lezen weet u precies welke stappen nodig zijn om compliant en zorgeloos te leveren.
Wat houdt de Zwitserse btw in en wie is belastingplichtig
De Zwitserse btw is een verbruiksbelasting die de eindconsumptie in Zwitserland belast. In de praktijk betekent dit dat leveringen en diensten met plaats van prestatie in Zwitserland belast zijn, tenzij een vrijstelling van toepassing is. Bedrijven met een jaaromzet vanaf circa CHF 100.000 worden in beginsel btw-plichtig. Voor buitenlandse ondernemers geldt dat ook wereldwijde omzet meetelt zodra u in Zwitserland belastbare prestaties verricht, bijvoorbeeld e‑diensten aan particulieren of installatiewerk op locatie.
Na registratie dient u doorgaans per kwartaal aangifte te doen en tijdig te betalen. Wie te laat is, kan worden geconfronteerd met heffingsrente en sancties. Mijn advies uit de praktijk: organiseer uw facturatie en evidence direct bij de start zodat deadlines en bewijsvoering geen stressmoment worden.
Tarieven in 2024 en 2025
Sinds 1 januari 2024 gelden drie hoofdtarieven:
- Standaardtarief 8,1 procent
- Speciaal tarief voor accommodatie 3,8 procent
- Verlaagd tarief 2,6 procent voor onder meer levensmiddelen, geneesmiddelen en gedrukte en digitale nieuwsmedia
Het juiste tarief hangt af van het type levering of dienst. Twijfelt u tussen standaard of verlaagd tarief, leg dan de productomschrijving en factuurstroom naast de officiële categorieën en documenteer uw keuze. Een actuele tariefcheck maakt onderdeel uit van een goede prijsopbouw en voorkomt nacalculaties. Meer over tariefkeuzes leest u in onze uitleg over btw-tarieven.
Buitenlandse ondernemers, vertegenwoordiger en UID
Heeft u geen vestiging of vaste inrichting in Zwitserland en levert u daar belastbare prestaties, dan moet u zich registreren en een in Zwitserland gevestigde fiscale vertegenwoordiger aanstellen. Zonder vertegenwoordiger wordt een registratie niet geaccepteerd. Na registratie ontvangt u een Zwitsers ondernemingsnummer, de UID, met het formaat CHE-xxx.xxx.xxx.
Controleer bij het opzetten van uw administratie hoe u btw-nummers vastlegt en valideert. Algemene achtergrond over btw-nummers en het correct noteren ervan vindt u op onze pagina btw-nummer opzoeken.
Wanneer is een vertegenwoordiger nodig
In de praktijk vrijwel altijd als u als niet‑ingezeten ondernemer in Zwitserland belasting verschuldigd bent. Uitzonderingen bestaan bij uitsluitend vrijgestelde prestaties of louter diensten die onder de Zwitserse dienstinvoer vallen bij de afnemer. Laat dit altijd vooraf toetsen, zeker bij hybride modellen zoals installatie plus levering.
Invoer van goederen en diensten uit het buitenland
Bij invoer van goederen heft de Zwitserse douane btw over de douanewaarde plus transport tot de Zwitserse bestemming. Die invoer-btw is vaak als voorbelasting aftrekbaar voor geregistreerde ondernemers. Voor diensten die u afneemt van buitenlandse leveranciers geldt veelal de verleggingsregeling, in Zwitserland bekend als Bezugsteuer. Boek deze correct, want vaak is het netto effect nul maar alleen bij juiste verwerking in dezelfde aangifteperiode. Meer achtergrond over het principe vindt u bij btw verlegd.
Vrijstellingen en bijzondere situaties
Exporten vanuit Zwitserland zijn doorgaans vrijgesteld, mits u voldoende bewijs van uitvoer en een buitenlands factuuradres heeft. Daarnaast zijn onder meer onroerendgoedtransacties, onderwijs, bepaalde culturele prestaties, sportbijdragen en veel financiële diensten vrijgesteld. Let op voor afstandsverkopers van lage waarde goederen: sinds 2019 vallen zendingen van geringe waarde naar Zwitserland niet langer structureel buiten de btw. Bereikt u met dergelijke zendingen CHF 100.000 omzet richting Zwitserland, dan ontstaat registratiedrang.
Praktische tips uit de adviespraktijk
Begin met een heldere plaats-van-prestatie analyse en bepaal per stroom of u Zwitserse btw rekent, verlegt of vrijstelt. Check de hoedanigheid van uw klant, want voor B2B en B2C gelden andere regels, zeker bij digitale diensten. Zorg dat uw ERP prijzen en tarieven per 2024 zijn bijgewerkt en dat u transport- en exportdocumenten bewaart voor nulpercent-toepassingen. Rekenvoorbeelden in CHF helpen bij aangiftes en het vermijden van afrondingsverschillen. Wilt u vooraf rekenen met scenario’s, bekijk dan onze pagina btw berekenen.
Conclusie
Btw zwitserland vraagt om net andere spelregels dan u in de EU gewend bent. Met de actuele tarieven, een juiste registratie inclusief vertegenwoordiger, en een strakke verwerking van invoer en verleggingsregels voorkomt u verrassingen. Richt uw processen zo in dat bewijsstukken direct beschikbaar zijn en toets complexe cases vooraf. Zo levert u zorgeloos aan Zwitserland en blijft uw marge intact.
Wat zijn de huidige tarieven voor Btw zwitserland
Sinds 2024 geldt een standaardtarief van 8,1 procent, een verlaagd tarief van 2,6 procent en een speciaal tarief voor accommodatie van 3,8 procent. Controleer steeds of uw product of dienst binnen de verlaagde categorieën valt. Een correcte tariefkeuze is cruciaal om naheffingen te voorkomen bij Btw zwitserland.
Wanneer moet een buitenlander zich registreren voor Btw zwitserland
Als u zonder Zwitserse vestiging belastbare prestaties verricht in Zwitserland en uw wereldwijde omzet ongeveer CHF 100.000 of meer bedraagt, ontstaat registratieplicht. Denk aan installaties op locatie, e‑diensten aan particulieren of frequente leveringen. Bij Btw zwitserland is bovendien een lokale fiscale vertegenwoordiger vereist.
Hoe werkt import-btw en de verleggingsregeling bij Btw zwitserland
Op goederen heft de douane invoer-btw over de douanewaarde plus transport tot de Zwitserse bestemming. Voor buitenlandse diensten past men vaak de Bezugsteuer toe, waarbij de afnemer de btw aangeeft en doorgaans tegelijk als voorbelasting aftrekt. Juiste boeking zorgt bij Btw zwitserland vaak voor een netto nulresultaat.
Bestaan er vrijstellingen of nulpercent bij Btw zwitserland
Ja. Exporten vanuit Zwitserland zijn in de regel vrijgesteld, mits de uitvoer aantoonbaar is. Verder zijn onder meer onroerend goed, onderwijs, bepaalde culturele prestaties, sportbijdragen en vele financiële diensten vrijgesteld. Documentatie is essentieel om de vrijstelling bij Btw zwitserland te onderbouwen.
Heb ik een Zwitserse vertegenwoordiger nodig voor Btw zwitserland
In de meeste gevallen wel, zodra u als niet‑ingezeten ondernemer Zwitserse btw verschuldigd bent. U geeft de vertegenwoordiger op bij de registratie en hij fungeert als contactpunt voor de autoriteiten. Zonder vertegenwoordiger wordt een aanvraag bij Btw zwitserland doorgaans niet geaccepteerd.
