Je sluit een verzekering af en ziet geen btw op de polis, maar wel een aparte belasting. Hoe zit dat precies en wat betekent het voor je boekhouding en aftrek? In dit artikel leg ik in begrijpelijke taal uit waarom verzekeringen meestal zijn vrijgesteld van btw, wanneer activiteiten toch btw-belast kunnen zijn en hoe assurantiebelasting werkt. Ook deel ik praktische tips uit mijn adviespraktijk voor ondernemers, inclusief veelvoorkomende misverstanden rondom autoverzekeringen en de aftrekbaarheid van premies.
Wat valt onder de vrijstelling?
In Nederland zijn verzekeringen vrijgesteld van btw. Dat geldt voor de premie of kapitaalstorting die je betaalt, maar ook voor vergoedingen voor het afsluiten en beheren van de verzekering. De vrijstelling strekt zich uit tot diensten door tussenpersonen, mits zij daadwerkelijk bemiddelen bij het tot stand komen van de verzekering. Meer achtergrond over de vrijstelling vind je in onze uitleg over vrijstelling van btw.
Niet alles in de keten is echter vrijgesteld. Activiteiten die slechts het aanbrengen van klanten behelzen zonder dat de verzekering tot stand wordt gebracht, kunnen wel btw-belast zijn. Ook provisies die buiten het eigen bemiddelingswerk vallen, zijn in principe belast. Een bijzondere situatie doet zich voor als een verzekeraar teruggevonden gestolen goederen van verzekerden verkoopt. Die verkoop is btw-belast; soms mag de margeregeling worden toegepast.
Assurantiebelasting is geen btw
Op verzekeringspremies betaal je geen btw, maar wel 21 procent assurantiebelasting. Dat verklaart de veelvoorkomende verwarring, omdat dit percentage gelijk is aan het hoge btw-tarief. Assurantiebelasting is niet aftrekbaar en staat los van de btw. Bij je btw-aangifte kun je dus geen voorbelasting terugvragen op verzekeringspremies.
Autoverzekering en exclusief btw verzekeren
Voor autoverzekeringen geldt dezelfde regel: geen btw, wel assurantiebelasting. Ondernemers kiezen bij bestelauto’s soms voor een verzekerde som exclusief btw. Dat kan de premie drukken, maar bij schade wordt dan ook zonder btw uitgekeerd. Overweeg dit zorgvuldig binnen je wagenparkbeleid; bekijk ook onze verdieping over btw en auto.
Aftrekbaarheid voor ondernemers
Mijn ervaring is dat ondernemers twee vragen hebben: mag ik btw terugvragen en zijn premies aftrekbaar? Btw terugvragen kan niet, omdat de premie vrijgesteld is. Voor de winstbelasting geldt dat zakelijke verzekeringen, zoals aansprakelijkheid of inventaris, als kosten aftrekbaar zijn. Particuliere verzekeringen zijn dat niet. Lever je vrijgestelde financiële of verzekeringsdiensten aan afnemers buiten de EU, dan kan onder voorwaarden toch btw-aftrek ontstaan via een pro-rata voorbelasting. Laat dit beoordelen door je adviseur, omdat de details per situatie verschillen.
Conclusie
Op verzekeringen zit geen btw. Premies en bemiddelingsdiensten die de verzekering daadwerkelijk tot stand brengen, vallen onder de vrijstelling. Wel betaal je 21 procent assurantiebelasting, die niet aftrekbaar is. Zakelijke premies zijn doorgaans kosten voor de winstbelasting, maar leveren geen recht op btw-teruggaaf op. Houd uitzonderingen in de keten en bij internationale situaties goed in de gaten.
Veelgestelde vragen
Zit er btw op verzekeringen?
Nee. Verzekeringspremies en diensten die direct samenhangen met het afsluiten en beheren van een polis zijn vrijgesteld van btw. Daardoor zie je geen btw op je polis of factuur en kun je ook geen btw als voorbelasting terugvragen. Wel betaal je 21 procent assurantiebelasting over de premie.
Wat is het verschil tussen btw en assurantiebelasting?
Btw is een verbruiksbelasting op de meeste goederen en diensten. Assurantiebelasting is een aparte heffing op verzekeringspremies, momenteel 21 procent. Die staat los van btw, is niet aftrekbaar en komt boven op de premie. De gelijke percentages zorgen vaak voor verwarring, maar het zijn twee verschillende belastingen.
Wanneer zijn diensten rondom verzekeringen toch btw-belast?
Niet elke activiteit valt onder de vrijstelling. Het enkele aanbrengen van klanten zonder de verzekering tot stand te brengen kan btw-belast zijn. Ook bepaalde provisiestromen buiten eigen bemiddeling vallen vaak in de btw. Daarnaast is de verkoop van teruggevonden gestolen goederen door de verzekeraar in principe btw-belast, met soms toepassing van de margeregeling.
Is een autoverzekering belast met btw?
Een autoverzekering is vrijgesteld van btw, maar er geldt wel 21 procent assurantiebelasting. Ondernemers kunnen een bestelauto soms verzekeren op een verzekerd bedrag exclusief btw. Dat verlaagt de premie, maar schade-uitkeringen zijn dan ook exclusief btw. Maak die keuze bewust binnen je cashflow en herstelafspraken.
Zijn verzekeringspremies aftrekbaar voor ondernemers?
Voor de btw niet, omdat de premie vrijgesteld is. Voor de winstbelasting zijn zakelijke verzekeringen doorgaans aftrekbare kosten. Particuliere verzekeringen zijn dat niet. Lever je vrijgestelde financiële of verzekeringsdiensten aan afnemers buiten de EU, dan kan onder voorwaarden toch gedeeltelijke btw-aftrek ontstaan via pro-rata. Laat dit vooraf toetsen.
