Je ziet weer kosten op je bankafschrift staan en vraagt je af of daar btw op zit en hoe je dit verwerkt in de administratie. Het antwoord is vaak eenvoudiger dan je denkt. In dit artikel leg ik uit wanneer bankkosten vrijgesteld zijn van btw, welke uitzonderingen er bestaan en hoe je de kosten fiscaal aftrekt en correct boekt. Je krijgt praktische tips uit de dagelijkse praktijk, zodat je btw aangifte en jaarrekening netjes kloppen en je geen geld laat liggen.
Wanneer zit er btw op bankkosten?
Bankdiensten die rechtstreeks samenhangen met betalingsverkeer zijn in Nederland meestal vrijgesteld van btw. Denk aan het aanhouden van een betaalrekening of spaarrekening, af en bijschrijvingen, overboekingen en rente. Voor deze kosten wordt geen btw berekend en je kunt dus ook geen voorbelasting aftrekken. De vrijstelling sluit aan bij de regels voor financiële diensten.
Welke bankdiensten zijn vrijgesteld van btw?
In de praktijk zijn onder meer de volgende posten vrijgesteld: maandelijkse kosten voor betaal en spaarrekeningen, vergoedingen voor het verwerken van transacties, kosten voor binnenlandse en internationale overschrijvingen, en handelingen rond schulden of bemiddeling daarbij. Ook diensten rond valuta en cryptovaluta vallen in veel gevallen onder de vrijstelling, zolang het gaat om de kern van de financiële transactie.
Wil je meer achtergrond bij de vrijstelling en hoe die werkt binnen de wetgeving, bekijk dan onze uitleg over btw vrijstelling.
Uitzonderingen: wanneer betaal je wél btw?
Niet alles wat via de bank loopt is automatisch vrijgesteld. Voor aanvullende of fysieke diensten kan btw worden berekend. Voorbeelden die ik vaak tegenkom zijn de huur van een pinapparaat of betaalterminal, het laten toesturen van papieren rekeningafschriften en bepaalde servicepakketten die verder gaan dan het zuiver uitvoeren van betalingen. Ook bij incassodiensten en factoring geldt geregeld btw, vooral wanneer de dienst meer omvat dan alleen het innen. Controleer daarom altijd de factuur of het tariefoverzicht van je bank.
Fiscaal: zijn bankkosten aftrekbaar?
Ja, zakelijke bankkosten zijn gewoon aftrekbaar van je winst. De vrijstelling van btw verandert daar niets aan. Je boekt de kosten volledig als last, maar zonder btw component. Zo verlaag je je belastbare winst en blijft je administratie inzichtelijk.
Zo boek je bankkosten in je administratie
Uit de praktijk bij het inrichten van administraties zie ik dat dit het meest foutloos werkt: koppel de transactie aan de grootboekrekening Bankkosten en kies bij btw het tarief geen of vrijgesteld. Boekhoudkundig komt het neer op bankkosten ten laste van de resultatenrekening en een gelijke afboeking van je bank op de balans. Werk je met boekhoudsoftware, dan herkent die dit meestal automatisch.
Wil je stap voor stap zien hoe je kosten met of zonder btw verwerkt, lees dan ook onze gids over btw boeken.
Praktisch bij de btw aangifte
Omdat op bankkosten geen btw zit, neem je ze niet op als voorbelasting. Je verwerkt ze uitsluitend in de winst en verliesrekening en in je kas bankoverzicht. Bij de btw aangifte hoef je dus niets te corrigeren of terug te vragen voor deze posten. Twijfel je bij een specifieke bankdienst, raadpleeg dan de factuurregels en verwerk alleen de daadwerkelijk berekende btw. Meer weten over het invullen van de aangifte? Bekijk onze pagina over de btw aangifte.
Kort samengevat: bankkosten vallen doorgaans onder de vrijstelling, waardoor je geen btw betaalt en ook geen voorbelasting terugvraagt. De kosten zijn wel volledig aftrekbaar van je winst. Controleer uitzonderingen zoals pinapparatuur en papieren afschriften, want daar kan wél btw op zitten. Met een consequente verwerking per grootboekrekening blijft je administratie overzichtelijk en staat je btw aangifte snel en juist klaar.
Moet ik btw betalen over bankkosten?
Meestal niet. Bankkosten vallen doorgaans onder de vrijstelling voor betalingsverkeer. Dat betekent dat er geen btw in rekening wordt gebracht en je dus ook geen voorbelasting kunt terugvragen. De vrijstelling geldt voor diensten zoals betaal en spaarrekeningen, transacties en rente. Controleer uitzonderingen per factuur. Zo verwerk je Bankkosten btw altijd correct.
Zijn kosten van een zakelijke rekening aftrekbaar ondanks de vrijstelling?
Ja, bankkosten zijn zakelijk en daarom gewoon aftrekbaar van je winst. De vrijstelling beïnvloedt alleen de btw verwerking, niet de winstberekening. Je boekt de Bankkosten btw als kosten zonder btw component. Zo verlaag je je belastbare winst en blijft je administratie correct voor zowel boekhouding als belastingaangiften.
Welke uitzonderingen zorgen ervoor dat ik wél btw betaal?
Voor aanvullende diensten kan btw gelden. Veelvoorkomende voorbeelden zijn de huur van een pinapparaat, papieren rekeningafschriften en servicepakketten die verder gaan dan het zuivere betalingsverkeer. Ook bij incasso en factoring kan btw verschuldigd zijn. Controleer daarom de factuurregels. Zie je btw, verwerk die dan als voorbelasting en koppel aan Bankkosten btw waar dat passend is.
Hoe boek ik bankkosten in mijn boekhoudprogramma?
Koppel de transactie aan de grootboekrekening voor bankkosten en kies bij btw het tarief geen of vrijgesteld. Het boekhoudprogramma zet dit dan zonder btw op de resultatenrekening. In essentie gaat het om bankkosten ten laste van het resultaat en een afboeking op je bank. Zo staat Bankkosten btw netjes in je administratie.
Wat doe ik met bankkosten in de btw aangifte?
Niets, tenzij er expliciet btw is berekend. Normale bankkosten vallen onder de vrijstelling en komen niet terug als voorbelasting. Je neemt ze wel op als kosten in je winst en verliesrekening. Kom je een factuur tegen met btw, verwerk die dan zoals andere inkoop btw en label de post niet als vrijgestelde Bankkosten btw.
