Btw zonnepanelen

Twijfel je of je voor jouw zonnepanelen btw moet betalen of terugvragen? Je hoort overal dat het btw tarief 0 procent is, maar er zijn uitzonderingen die net even anders werken. In dit artikel neem ik je stap voor stap mee. Je leest wanneer het 0 procent tarief geldt, wanneer nog 21 procent van toepassing is, wat dit betekent voor jouw aangifte en hoe dit zit voor zzp of ander ondernemerschap. Ook deel ik praktijkervaring, zodat je zeker weet dat je niets over het hoofd ziet.

Het btw tarief op zonnepanelen uitgelegd

Sinds 2023 geldt voor de levering en installatie van zonnepanelen op of bij een woning het btw tarief van 0 procent. Betaal je geen btw, dan kun je ook niets terugvragen. Dat is overzichtelijk, maar er zijn situaties waarin nog steeds 21 procent geldt. Hieronder zet ik de belangrijkste regels en uitzonderingen helder uiteen.

Wanneer geldt 0 procent

Het nultarief geldt als de panelen worden geleverd en geïnstalleerd op of bij een woning. Daaronder vallen ook een garage of schuur bij de woning, een serre, een tuin, een vakantiewoning, een VvE die panelen voor een appartementencomplex aanschaft, een woonboot of woonwagen die bestemd is voor permanente bewoning en een bedrijf aan huis zolang er ook privégebruik is.

Wat valt onder het 0 procent tarief

Niet alleen de panelen vallen hieronder, maar ook werkzaamheden en goederen die direct noodzakelijk zijn voor het aanbrengen en functioneren. Denk aan bekabeling, montagemateriaal, optimizers, een omvormer en het aanpassen van de meterkast voor de installatie. Demontage en herinstallatie bij een verhuizing of dakrenovatie vallen er doorgaans ook onder. Plug and play systemen kunnen eronder vallen als ze op of bij de woning worden geplaatst.

Wanneer blijft 21 procent gelden

Er zijn duidelijke uitzonderingen. Koop je geïntegreerde panelen als onderdeel van een nieuwbouwwoning, dan geldt 21 procent voor de hele woning. Multifunctionele systemen zoals PVT, zonnecollectoren of panelen in ramen vallen onder 21 procent. Dat geldt ook voor plaatsing op een pand zonder woonfunctie, voor de levering van een slimme meter, vogelwering of sneeuwschans, dakversteviging, infrezen van bekabeling en goederen die niet specifiek met de installatie van zonnepanelen samenhangen, zoals het later vervangen van een omvormer die buiten het project om is aangeschaft.

Bijzondere situatie geïntegreerde panelen bij nieuwbouw

In de praktijk levert dit nog wel eens vragen op. Laat een installateur uitsluitend de geïntegreerde panelen op een nieuwbouwwoning plaatsen, dan rekent die installateur 0 procent. Koop je als particulier de nieuwbouwwoning inclusief die geïntegreerde panelen, dan maken de panelen deel uit van de woning en is 21 procent van toepassing op de totale levering.

Ben ik btw ondernemer met zonnepanelen

Wie stroom teruglevert, ontvangt meestal een vergoeding inclusief btw en is daardoor in principe btw ondernemer. In mijn werk zie ik dat de meeste particuliere huiseigenaren niets hoeven te doen zolang zij voldoen aan drie voorwaarden: de panelen zijn privé eigendom, je hebt geen andere ondernemersactiviteiten en het totale opwekvermogen is niet hoger dan 15.000 wattpiek. Voldoe je aan deze voorwaarden, dan hoef je je doorgaans niet te melden en geen aangifte te doen.

Wil je precies weten wat een aangifte inhoudt of wanneer je wel moet indienen, bekijk dan de uitleg over btw aangifte. Heb je ooit wel btw betaald, bijvoorbeeld in een uitzonderingssituatie of voor 2023, dan kun je mogelijk btw terugvragen.

Voor zzp en ondernemers

Ben je zzp of heb je al een onderneming, dan tel je de vergoeding voor teruggeleverde stroom mee in je omzet. Vaak draag je een vast bedrag af via een forfait of doe je reguliere aangifte. Onder voorwaarden kun je deelnemen aan de kleine ondernemersregeling als je jaaromzet laag blijft, waardoor je geen btw afdraagt. Laat in dat geval de factuur en het energiecontract bij voorkeur op naam staan van degene voor wie de regels het eenvoudigst uitpakken.

Verhuizen, uitbreiden of starten als ondernemer

Ga je verhuizen en neem je de panelen mee, dan kan de demontage en herinstallatie onder 0 procent vallen wanneer het weer om of bij een woning is. Start je later als ondernemer terwijl de panelen er al liggen, dan kan je aangifteplicht veranderen door de extra ondernemersactiviteiten. Kocht je panelen in 2022 met 21 procent, dan moest je de teruggaaf tijdig aanvragen. Twijfel je of je nog stappen moet zetten, neem dan contact op met je adviseur of de Belastingdienst.

Praktische stappen

Controleer eerst of jouw situatie onder 0 procent valt. Betaalde je toch 21 procent, verzamel dan facturen en aanbetalingen en regel registratie en aangifte. In de meeste gevallen is het eenvoudig en voorkom je naheffingen door op tijd in te dienen. Mijn ervaring is dat een goede voorbereiding en duidelijke facturen het verschil maken tussen een vlotte afhandeling en onnodige vragen.

Samengevat geldt voor zonnepanelen op of bij een woning meestal 0 procent btw. Je vraagt dan niets terug en je hoeft als particulier doorgaans geen btw aangifte te doen. Uitzonderingen zijn er wel, zoals bij multifunctionele systemen, nieuwbouw met geïntegreerde panelen als onderdeel van de woning of plaatsing op een bedrijfspand. Verandert jouw situatie of ben je ondernemer, laat je dan goed adviseren zodat je precies doet wat nodig is.