Vraag je je af of de kleine ondernemersregeling btw iets voor jou is omdat je omzet rond de 20.000 euro per jaar ligt? Als je vooral aan particulieren levert of net start kan deze vrijstelling veel rust geven. In dit artikel lees je helder wat de regeling inhoudt, wie kan meedoen, hoe je aan of afmeldt en wanneer het juist niet slim is. Ik neem de regels van 2025 mee zoals de EU KOR en stoppen zonder minimale termijn en deel inzichten uit mijn adviespraktijk zodat je met vertrouwen kiest.
Wat houdt de kleineondernemersregeling KOR in
De KOR is een btw vrijstelling. Neem je deel, dan reken je geen btw aan klanten, doe je geen reguliere btw aangifte en mag je de btw op kosten en investeringen niet terugvragen. De regeling geldt voor alle rechtsvormen, van eenmanszaak en vof tot stichting en bv. Je administratie wordt eenvoudiger, maar je prijs en marge vragen om een bewuste keuze.
Voorwaarden en drempels in 2025
Omzetgrens en vestiging
Je totale omzet per kalenderjaar mag niet hoger zijn dan 20.000 euro. Het gaat om omzet voor prestaties die normaal belast zijn. Bepaalde vrijgestelde activiteiten tellen niet mee. Je onderneming is in Nederland gevestigd of heeft hier een vaste inrichting. Let op, buitenlandse ondernemers met een vaste inrichting in Nederland kunnen sinds 1 januari 2025 niet meer deelnemen aan de Nederlandse KOR. Zij kunnen wel kiezen voor de EU KOR.
Registratiedrempel voor zeer kleine omzet
Heb je maximaal 2.200 euro omzet per jaar en kun je je niet inschrijven bij KVK, dan val je onder de vrijwillige registratiedrempel. Je meldt je dan niet aan als btw ondernemer en past feitelijk een vrijstelling toe. Ga je daarboven, dan beoordeel je of de KOR of reguliere btw voor jou beter is.
Wanneer is meedoen verstandig
In mijn praktijk zie ik dat de KOR vooral gunstig uitpakt wanneer jouw klanten particulieren of organisaties zijn die geen btw kunnen verrekenen. Met dezelfde verkoopprijs wordt jouw marge hoger omdat je geen btw hoeft af te dragen. Ook bespaar je tijd omdat je geen periodieke btw aangifte hoeft te doen. Werk je vooral voor zakelijke klanten of plan je grote investeringen, dan is de KOR vaak minder interessant omdat je betaalde btw niet kunt terugvragen en je netto inkoop dus hoger wordt. Heb je de afgelopen jaren btw op investeringen afgetrokken, reken dan met mogelijke herziening en terugbetaling.
Factureren en administratie
Bij deelname hoef je geen factuur te versturen, al mag dat wel. Vermeld dan geen btw percentage of bedrag. Gebruik de tekst: ‘Factuur vrijgesteld van OB o.g.v. artikel 25 Wet OB’. Je factuur hoeft niet te voldoen aan alle eisen die gelden voor belaste prestaties. Doe je zaken waarbij de btw is verlegd, dan kan toch een incidentele aangifte nodig zijn. Lees hierover meer bij btw verlegd. Werk je internationaal, dan kunnen aparte regels gelden en kan je soms toch aangifte moeten doen.
Aanmelden, afmelden en overschrijden
Aanmelden kan met het online formulier in Mijn Belastingdienst Zakelijk. Zorg dat je aanmelding uiterlijk vier weken voor de start van een nieuw aangiftetijdvak binnen is. Start je net, dan kun je vanaf het eerstvolgende kwartaal meedoen zodra je bevestiging hebt ontvangen.
Vanaf 2025 is er geen minimale deelname termijn meer. Je kunt op eigen verzoek stoppen, uiterlijk een maand voor het einde van het kwartaal. Overschrijd je in een jaar de grens van 20.000 euro, dan moet je direct vanaf die levering btw gaan rekenen en de reguliere administratie voeren. De omzet tot dat moment blijft vrijgesteld.
Zakendoen binnen de EU en de EU KOR
Vanaf 2025 kun je in andere lidstaten kiezen voor de EU KOR. Voorwaarden zijn onder meer dat je totale jaaromzet binnen de Europese Unie onder 100.000 euro blijft en dat je per land onder de nationale drempel blijft. De EU KOR kan aantrekkelijk zijn als je kleine leveringen in meerdere landen hebt zonder complexe registratie. Werk je met vrijstellingen, dan helpt dit overzicht op onze site over btw vrijstelling verder bij je keuze.
De kleine ondernemersregeling btw kan rust, eenvoud en soms meer marge geven, maar is geen one size fits all. Weeg je klantgroep, je investeringen en je groeiplannen. Blijf je onder 20.000 euro en lever je vooral aan particulieren, dan is meedoen vaak slim. Verwacht je snelle groei of hoge investeringen, reken dan door en overweeg reguliere btw. Twijfel je, laat je situatie kort doorrekenen zodat je zeker kiest.
Veelgestelde vragen
Wie komt in aanmerking voor de kleine ondernemersregeling btw
Iedere ondernemer met een onderneming in Nederland kan meedoen als de jaaromzet maximaal 20.000 euro is. Dit geldt voor eenmanszaken, vof, stichtingen en bv. Bepaalde vrijgestelde activiteiten tellen niet mee voor de grens. Sinds 2025 kunnen buitenlandse ondernemers met een vaste inrichting in Nederland niet meer deelnemen aan de Nederlandse KOR.
Hoe factureer ik bij gebruik van de KOR
Je brengt geen btw in rekening en vermeldt geen btw percentage of bedrag. Gebruik op de factuur de tekst: ‘Factuur vrijgesteld van OB o.g.v. artikel 25 Wet OB’. Je mag factureren, maar het is niet verplicht. Let op dat je geen btw terugvraagt over kosten en investeringen tijdens deelname.
Wat als ik de grens van 20.000 euro overschrijd
Ga je in een kalenderjaar over de grens, dan moet je je direct afmelden en vanaf die levering btw rekenen. Je stapt dan over op de normale btw administratie. De omzet van vóór het overschrijden blijft vrijgesteld. Controleer tijdig je omzetprognose en stel je prijzen en planning bij om verrassingen te voorkomen.
Wanneer is de KOR financieel ongunstig
Als je vooral zakelijke klanten hebt die btw kunnen verrekenen of als je grote investeringen plant. Je kunt dan geen btw op inkopen terugvragen, waardoor je netto kosten hoger zijn. Heb je in eerdere jaren btw op investeringen afgetrokken, reken dan met herziening en mogelijke terugbetaling, vooral bij onroerend goed met een lange termijn.
Wat is het verschil tussen de KOR en de EU KOR
De Nederlandse KOR geldt voor prestaties in Nederland met een jaaromzet tot 20.000 euro. De EU KOR is sinds 2025 mogelijk voor ondernemers die leveren in andere lidstaten, met een totale EU jaaromzet onder 100.000 euro en per land onder de nationale drempel. De EU KOR voorkomt meerdere registraties in het buitenland.
