Start je als zelfstandige of groei je net door en vraag je je af welk btw tarief je moet toepassen, wanneer je vrijgesteld bent en wat de regels zijn bij klanten over de grens met Nederland Dan zit je hier goed. In dit artikel leg ik in duidelijke taal uit hoe btw in België werkt, welke tarieven bestaan, hoe je correct factureert en wanneer je Belgische of Nederlandse btw gebruikt. Je krijgt ook praktische voorbeelden en valkuilen die ik in mijn praktijk als adviseur vaak tegenkom. Zo voorkom je discussies met de fiscus en houd je je administratie strak op orde.
Wat is btw in België
Btw is een verbruiksbelasting die uiteindelijk door de consument wordt gedragen. Ondernemers innen de belasting bij elke stap in de keten en storten het saldo door na aftrek van de btw die zij zelf betaalden. In België bestaat btw sinds 1971 en bijna elke regelmatige economische activiteit valt eronder. Je krijgt een Belgisch btw nummer en werkt met btw op je facturen, in je boekhouding en in je aangiften.
Btw tarieven in België
België kent vier niveaus. Het standaardtarief bedraagt 21 procent. Daarnaast zijn er verlaagde tarieven van 12 en 6 procent en voor een beperkte lijst geldt 0 procent. Het juiste tarief hangt af van het soort goed of dienst zoals ingedeeld in het Koninklijk Besluit nummer 20.
Standaardtarief 21 procent
Dit pas je toe op de meeste goederen en diensten. Denk aan adviesdiensten zoals marketing en boekhouding, digitale diensten, kleding, meubels en elektronica. In de horeca vallen dranken doorgaans onder 21 procent. Ook verplaatsingskosten of kilometervergoedingen die je doorrekent voor een dienst vallen meestal mee onder 21 procent.
Verlaagd tarief 12 procent
Het tarief van 12 procent geldt voor enkele maatschappelijk of economisch belangrijke categorieën. Het bekendste voorbeeld zijn restaurant en cateringdiensten voor ter plaatse geconsumeerde maaltijden. Drank blijft daarbij onder 21 procent. Verder vallen onder 12 procent bepaalde producten en huisvesting in het kader van sociaal beleid volgens de voorwaarden in het besluit.
Laagtarief 6 procent
Onder 6 procent vallen veel basisgoederen en diensten die als noodzakelijk worden gezien. Voorbeelden zijn voeding zonder alcohol, sommige medische hulpmiddelen en geneesmiddelen, personenvervoer, boeken en kranten, en bepaalde werkzaamheden aan oudere privéwoningen onder strikte voorwaarden zoals werken aan woningen ouder dan tien jaar. Voor energie bestaat een verlaagd niveau voor huishoudelijk gebruik. Check steeds de exacte voorwaarden, want details maken het verschil.
Nultarief 0 procent
Een beperkte lijst, zoals dag en weekbladen die vaak genoeg verschijnen en bepaalde recuperatiestoffen, valt onder 0 procent. Let op dat 0 procent wezenlijk anders is dan een vrijstelling of een verlegging. Bij 0 procent factureer je met 0 procent maar heb je recht op aftrek. Bij vrijstelling factureer je zonder btw en heb je doorgaans geen aftrek. Bij verlegging factureer je zonder btw met de vermelding dat de heffing is verlegd naar de klant.
Vrijstellingen en bijzondere regelingen
Kleine ondernemingen met een jaaromzet tot en met 25.000 euro kunnen de vrijstellingsregeling kiezen. Je rekent dan geen btw aan je klanten en doet vereenvoudigde aangifteverplichtingen, maar je hebt ook geen recht op aftrek van voorbelasting. Bepaalde beroepen zijn vrijgesteld omwille van hun aard, zoals veel medische activiteiten en onderwijs. Daarnaast bestaat het stelsel van medecontractant voor werken in onroerende staat tussen Belgische btw plichtigen. Je rekent dan 0 op de factuur maar met de verplichte vermelding dat de btw is verlegd. Lees meer over de toepassing bij grensoverschrijdende diensten en binnenlandse verlegging bij btw verlegd.
Verplichtingen voor btw plichtigen
Start je een activiteit, dan meld je die en vraag je je btw nummer aan. Je houdt een correcte boekhouding bij, maakt wettige facturen op en dient periodiek aangifte in per kwartaal of maandelijks. Ook dien je een overzicht van intracommunautaire handelingen en jaarlijks een klantenlijst in wanneer van toepassing. Voor praktische stappen en deadlines helpt deze gids over btw aangifte. Vanaf 1 januari 2026 wordt gestructureerde elektronische facturatie tussen ondernemingen verplicht. Een pdf via e mail volstaat dan niet meer. Zorg dus tijdig voor software die e facturatie en ontvangst ondersteunt.
Belgische of Nederlandse btw
Ben je in België gevestigd of heb je hier een vaste inrichting, dan reken je doorgaans Belgische btw aan. Lever je goederen aan een ondernemer in een andere EU lidstaat, dan is dat vaak een intracommunautaire levering met 0 procent, op voorwaarde dat je afnemer geldig btw plichtig is en de goederen het land verlaten. Diensten aan btw plichtige klanten in de EU vallen meestal onder de plaats van de afnemer. Je verlegt de btw en de klant geeft de belasting aan in eigen land. Controleer altijd het nummer in VIES of laat het checken via deze pagina over btw nummer opzoeken. Verkoop je afstand aan particulieren in andere lidstaten, dan kan de OSS regeling spelen met drempels per EU regels.
Praktische voorbeelden uit mijn praktijk
Een campinguitbater factureert 6 procent op het verblijf maar 21 procent op souvenirs uit het winkeltje. Een fruitteler rekent 6 procent op fruit en 21 procent op een workshop fruit telen en op de verplaatsingskosten. Een horeca zaak rekent 12 procent op maaltijden ter plaatse en 21 procent op dranken. Op dezelfde factuur mag je verschillende lijnen met verschillende tarieven opnemen, zolang je de omschrijving en het tarief per prestatie duidelijk weergeeft. Dat voorkomt discussies bij controle en maakt je aangifte vlotter.
Veelgemaakte fouten en hoe je ze voorkomt
Ik zie vaak dat ondernemers 0 procent verwarren met vrijstelling of verlegging. Schrijf steeds de juiste vermelding op je factuur en bewaar bewijsstukken zoals leveringsbons en transportdocumenten. Ook tarieven worden soms te snel gegeneraliseerd. Voeding lijkt 6 procent, maar alcohol en veel dranken blijven 21 procent en maaltijden ter plaatse 12 procent. Twijfel je over de juiste indeling, raadpleeg het besluit of vraag advies. Een korte check voorkomt een kostelijke correctie achteraf.
Btw in België lijkt complex, maar met de juiste kapstok van tarieven, vrijstellingen en plaats van dienst kom je ver. Zorg voor correcte facturen, bewaar bewijs en dien je aangiften tijdig in. Bereid je ook voor op e facturatie vanaf 2026. Heb je een grensgeval of twijfel over het juiste tarief Laat je dan kort bijstaan door je boekhouder of een specialist, dat betaalt zichzelf snel terug.
Welke btw tarieven gelden in België
België kent vier niveaus. Het standaardtarief is 21 procent. Daarnaast zijn er 12 en 6 procent voor specifieke goederen en diensten en een beperkte lijst met 0 procent. Het juiste tarief volgt uit de indeling in het Koninklijk Besluit nummer 20. Controleer altijd of jouw prestatie echt aan de voorwaarden voldoet.
Wanneer reken ik 12 procent aan in de horeca
Het tarief van 12 procent geldt voor restaurant en cateringdiensten voor maaltijden die ter plaatse worden geconsumeerd. Dranken blijven onder 21 procent. Afhaalmaaltijden zonder bijkomende dienstverlening vallen doorgaans onder 6 procent, afhankelijk van de aard van het product. Zorg dat je op je kassa en facturen beide tarieven apart weergeeft.
Wat betekent btw verlegd in België
Btw verlegd betekent dat jij als leverancier geen btw aanrekent en de heffing verschuift naar de klant, die de belasting in eigen aangifte opneemt. Dit speelt vaak bij diensten aan EU ondernemers en bij werken in onroerende staat tussen Belgische btw plichtigen. Vermeld duidelijk dat de btw is verlegd en bewaar het btw nummer van je klant.
Kom ik in aanmerking voor de vrijstellingsregeling tot 25.000 euro
Heb je een jaaromzet tot en met 25.000 euro dan kun je kiezen voor de vrijstellingsregeling. Je rekent dan geen btw aan klanten en hebt minder verplichtingen, maar je verliest wel het recht op aftrek van btw op kosten. De keuze is vooral interessant voor activiteiten met lage kostenstructuur en klanten die geen btw kunnen aftrekken.
Gebruik ik Belgische of Nederlandse btw bij leveringen over de grens
Ben je in België gevestigd of heb je hier een vaste inrichting dan is Belgische btw het uitgangspunt. Lever je goederen aan een Nederlandse ondernemer dan is dat vaak 0 procent als intracommunautaire levering met bewijs van transport. Diensten aan Nederlandse ondernemers zijn meestal belast in Nederland via verlegging. Controleer altijd het btw nummer en documenteer de transactie.
