Btw duitsland

Verkoop je aan Duitse klanten of wil je je webshop uitbreiden naar onze oosterburen? Dan vraag je je waarschijnlijk af welk btw tarief je moet toepassen, wanneer je Duitse btw moet rekenen en of je je moet registreren. In dit artikel leg ik op een heldere manier uit hoe btw in Duitsland werkt voor ondernemers uit Nederland. Je leest de actuele tarieven, hoe de drempel voor afstandsverkopen van 10.000 euro werkt, wat de One Stop Shop regeling is en wanneer de verleggingsregeling geldt. Ook deel ik praktische tips uit mijn adviespraktijk zodat je meteen goed kunt starten.

Btw tarieven in Duitsland in 2025

In Duitsland gelden in 2025 twee hoofdtarieven. Het standaardtarief is 19 procent. Daarnaast is er een verlaagd tarief van 7 procent voor onder meer levensmiddelen, boeken en kranten, inclusief digitale publicaties. Het nultarief kan van toepassing zijn bij specifieke transacties zoals intracommunautaire leveringen. Let erop dat sommige productgroepen uitzonderingen kennen. Restaurants en catering vallen meestal onder 19 procent. Controleer bij twijfel altijd de productindeling, want een juiste tariefkeuze voorkomt naheffingen.

Mijn ervaring is dat classificatie het vaakst misgaat bij gemengde prestaties, bijvoorbeeld pakketten met eten en accessoires, of bij digitale inhoud. Een korte controle vooraf scheelt later veel uitzoekwerk.

Wanneer bereken je Duitse btw

B2C afstandsverkopen en de drempel van 10.000 euro

Verkoop je vanuit Nederland aan particulieren in de EU, dan geldt een gezamenlijke drempel van 10.000 euro per kalenderjaar voor al je grensoverschrijdende B2C leveringen en digitale diensten samen. Blijf je onder die grens, dan mag je Nederlandse btw blijven rekenen. Ga je eroverheen, dan reken je de btw van het land van je klant. Voor verkopen aan Duitse particulieren betekent dit Duitse btw, meestal 19 procent of 7 procent afhankelijk van het product.

Je kunt er ook voor kiezen om direct Duitse btw te rekenen, zelfs als je onder de drempel blijft. Dat kan administratief prettig zijn als je vooral aan Duitsland levert. In de praktijk regel je dit eenvoudig via de One Stop Shop regeling, zodat je niet in elk land apart aangifte hoeft te doen.

B2B leveringen en verleggingsregeling

Lever je goederen aan een ondernemer in Duitsland en vervoer je de goederen vanuit Nederland naar Duitsland, dan is meestal sprake van een intracommunautaire levering met een nultarief in Nederland. De afnemer in Duitsland geeft de btw aan via de verleggingsregeling. Controleer altijd het btw nummer van je klant en bewaar bewijs van vervoer. Je vindt meer uitleg over verleggen op btw verlegd.

Voor diensten aan Duitse ondernemers geldt doorgaans dat de plaats van dienst ligt in het land van de afnemer. Ook dan wordt de btw vaak verlegd naar de Duitse klant. Vermeld dit duidelijk op je factuur.

Diensten aan Duitse particulieren

Bij diensten aan particulieren gelden aparte regels. Digitale diensten aan consumenten binnen de EU worden belast in het land van de consument. Je kunt deze melden en betalen via de One Stop Shop regeling. Voor andere diensten kunnen afwijkende plaatsbepalingen gelden, zoals bij onroerend goed of evenementen. Check per dienst de juiste regels om verrassingen te voorkomen.

Registratie en logistiek in Duitsland

Bewaar je voorraad in een Duits magazijn of maak je gebruik van programma’s waarbij je goederen in Duitsland liggen, bijvoorbeeld via een platform, dan ontstaat al snel een Duitse btw registratieplicht en moet je lokaal aangifte doen. Dit speelt veel bij fulfilment door platforms en bij het overbrengen van eigen voorraad naar Duitsland. Laat je voorraad door het platform verplaatsen naar een ander EU land, dan krijg je mogelijk ook daar verplichtingen.

In mijn adviespraktijk zie ik dat ondernemers die tijdig hun goederenstromen in kaart brengen, zelden nog achteraf met registraties en boetes worden geconfronteerd. Een simpele flowchart van voorraad en verzending helpt enorm.

Aangifte, facturatie en de One Stop Shop

Voor B2C afstandsverkopen kun je de Duitse btw afdragen via de One Stop Shop Unieregeling. Je doet dan centraal per kwartaal aangifte bij de Nederlandse Belastingdienst. Deze verdeelt de btw naar de andere lidstaten. Dat scheelt je meerdere registraties. Lees meer over processen rondom aangifte op btw aangifte.

Factureer je met Duitse btw via OSS, dan blijft je Nederlandse btw nummer op de factuur staan. Vermeld het juiste Duitse tarief en het bedrag aan btw. Bij B2B met verlegging neem je een duidelijke vermelding op dat de btw is verlegd naar de afnemer en controleer je het btw nummer van je klant. Een handige start voor het controleren van nummers vind je op btw nummer opzoeken.

Veelvoorkomende valkuilen en tips

Een paar punten die ik regelmatig tegenkom bij ondernemingen die naar Duitsland verkopen. Ten eerste, verzendkosten en verpakkingskosten horen bij de maatstaf van heffing en volgen het tarief van de hoofdlevering. Ten tweede, retouren verwerk je met een correcte creditfactuur zodat je de eerder afgedragen btw kunt corrigeren. Ten derde, documenteer de plaats van je klant met twee betrouwbare bewijsstukken zoals betaalgegevens en afleveradres. Dat is vooral belangrijk bij digitale diensten en bij OSS aangiften.

Tot slot, tarieven kunnen wijzigen. Controleer periodiek per productgroep of je nog het juiste tarief toepast en leg je keuzes vast. Dat geeft rust bij een controle en bespaart je tijd.

Conclusie

Duitsland is een logische vervolgstap voor Nederlandse ondernemers. Met 19 procent als standaardtarief en 7 procent als verlaagd tarief is de tariefstructuur overzichtelijk, maar de toepassing vraagt aandacht. Bepaal of je onder of boven de drempel van 10.000 euro zit, maak waar mogelijk gebruik van de One Stop Shop regeling en hanteer de verleggingsregels correct bij B2B. Door je goederenstromen en facturatie helder te organiseren, voorkom je registraties achteraf en benut je de markt zonder onnodige risico’s.